2020年税务师考试涉税服务实务章节习题：第五章_第2页

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，是增值税普通发票;选项C，是增值税专用发票;选项D，是增值税电子普通发票。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，截止到2018年2月1日，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得扩大发票使用范围。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

2、

【正确答案】 CE

【答案解析】 纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票。

3、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项B，截止到2018年2月1日，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的，需要开具增值税专用发票，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开;选项D，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

4、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 违反发票管理的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

(1)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的;

(2)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(3)使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

(4)拆本使用发票的;

(5)扩大发票使用范围的;

(6)以其他凭证代替发票使用的;

(7)跨规定区域开具发票的;

(8)未按照规定缴销发票的;

(9)未按照规定存放和保管发票的。

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 主管税务机关接到纳税人领购普通发票的申请后，应根据纳税人生产经营等情况，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额、购票数量。

6、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 增值税专用发票的作废，符合作废条件是指同时具有下列情形：

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

7、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

8、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

9、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。