2020年税务师《涉税服务实务》章节习题：货物与劳务纳税申报代理和纳税审核

一、单项选择题

1、下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是(　)。

A、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

B、如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

C、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，专用发票记帐联复印件留存备查

D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

2、下列行为应视同销售征收增值税的是(　)。

A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D、某单位将自有不动产用于公益事业捐赠

3、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是(　)。

A、某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B、某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C、某金店进口的金银首饰

D、委托加工收回的高档化妆品直接出售

4、下列关于消费税征税环节特殊规定的表述，不正确的是(　)。

A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B、卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为5%

C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已包含的生产环节的消费税税款

D、委托加工金银首饰的，受托方也是纳税人

5、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税(　)万元。

A、1.77

B、2.67

C、0.77

D、0.75

6、税务师在进行预缴税款的审核时，下列观点不正确的是(　)。

A、跨县(市)建筑服务预缴的审核时，应审核纳税人在纳税义务发生时，是否及时向施工地国税机关履行预缴税申报和预缴税款的义务

B、异地租赁不动产预缴的审核时应审核纳税人在纳税义务发生时，特别是在预收方式收取租金时，是否及时向不动产所在地国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务

C、异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时，是否按规定向不动产所在地的国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务

D、房地产开发项目预收款的预缴时应审核纳税人是否在收到预收款时按规定预缴税款

7、税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是(　)。

A、应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

B、小规模纳税人销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为3%

C、营改增试点政策规定，部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额

D、小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务、异地销售或出租不动产以及房地开发企业预收款方式销售开发项目，除适用的预征率和申报抵减税额与一般纳税人略有差异外，审核内容和方法与一般纳税人相同

8、某生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是(　)元。(以上收入均为含税收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、5264.11

D、6316.24

9、某生产企业(适用出口货物免抵退税政策)2017年10月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元，货物适用的征税率为17%，退税率为13%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣税额是(　)万元。

A、40.8

B、40

C、39.2

D、0.8

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10、某电器修理部系小规模纳税人，2017年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税(　)元。

A、600

B、2953.85

C、3000

D、4200