2020年税务师考试《财务与会计》冲刺练习及答案（14）_第2页

　　二、多项选择题

　　15.若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有(　)。

　　A.企业计提的应收账款坏账准备

　　B.因提供债务担保而确认的预计负债

　　C.转回的存货跌价准备

　　D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值暂时性下跌

　　E.自行研发无形资产的资本化支出

　　16.下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有(　)。

　　A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额

　　B.资产的计税基础等于资产的账面价值减去未来可税前列支的金额

　　C.通常情况下，资产在取得时其账面价值与计税基础是相同的

　　D.短期借款、应付账款、预计负债等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，因此其计税基础等于其账面价值

　　E.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间按照税法规定计算应纳税所得额时可予抵扣的金额

　　17.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有(　)。

　　A.支付的各项赞助费

　　B.购买国债确认的利息收入

　　C.支付的违反税收规定的罚款

　　D.因提供债务担保而确认的预计负债

　　E.计提的产品质量保证

　　18.下列与所得税有关的信息，应在附注中披露的有(　)。

　　A.所得税费用的主要组成部分

　　B.所得税费用与应纳税所得额关系的说明

　　C.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额

　　D.确认递延所得税资产的依据

　　E.对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异金额

　　19.下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有(　)。

　　A.无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

　　B.企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

　　C.直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益

　　D.递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，若未来期间税率发生变化，应当按照变化后的新税率计算确定

　　E.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

　　20.下列关于会计与税法的差异的表述中，正确的有(　)。

　　A.符合条件的居民企业之间的股息红利，会计上不确认收入，税收上要作为收入征税

　　B.接受权益性捐赠，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税

　　C.符合条件的研究开发费用，会计上按照实际发生额作为成本费用，而税收上要加计扣除

　　D.未实际发生的工资薪金，会计上确认为成本费用，税收上不得税前抵扣

　　E.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税

　　21.根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的有(　)。

　　A.交易性金融资产的账面价值与计税基础之间产生的差异可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异

　　B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

　　C.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额

　　D.一项资产或一项负债的计税基础与其账面金额之间的差额，随时间推移将会消除，该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额

　　E.资产的账面价值大于其计税基础，产生的是应纳税暂时性差异

　　22.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有(　)。

　　A.本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值变动收益

　　B.对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧

　　C.对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销

　　D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备

　　E.行政性的罚款支出