2019年税务师考试《财务与会计》精选试题及解析（15）_第2页

二、多项选择题

1、下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有(　)。

A、期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础

B、期末计提无形资产减值准备

C、期末确认其他权益工具投资的公允价值变动损失

D、期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础

E、期末确认预计产品质量保证损失

2、下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有(　)。

A、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

B、确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用

C、资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

D、递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

E、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

3、下列项目中，应确认递延所得税资产的有(　)。

A、本期计提固定资产减值准备

B、取得的国债利息收入

C、因提供债务担保而确认的预计负债

D、企业因产品质量保证而确认预计负债

E、企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值

4、下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有(　)。

A、资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B、负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C、如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D、资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

5、下列有关所得税的列报的表述中，错误的有(　)。

A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

E、所得税费用单独列示在利润表中

6、采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中“所得税费用”项目的因素有(　)。

A、本期应交的所得税

B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

E、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

7、甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有(　)。

A、假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元

B、假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0

C、假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0

D、假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元

E、预收账款的账面价值为500万元，不受税法规定的影响

8、下列关于会计与税法的差异的表述中，正确的有(　)。

A、符合条件的居民企业之间的股息红利，会计上不确认收入，税收上要作为收入征税

B、接受权益性捐赠，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税

C、符合条件的研究开发费用，会计上按照实际发生额作为成本费用，而税收上要加计扣除

D、未实际发生的工资薪金，会计上确认为成本费用，税收上不得税前抵扣

E、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税