2018年税务师考试《财务与会计》预测试题及答案3_第4页

16、下列关于内部研发无形资产的处理的说法中，不正确的有(　)。

A、如果无法区分研究阶段的支出与开发阶段的支出，应将其所发生的研究支出全部费用化，计入当期损益

B、研发无形资产时发生的注册费计入当期损益

C、研究阶段发生的支出符合资本化条件的计入无形资产的成本

D、企业自行研发无形资产的过程中，发生的相关支出在研发支出科目中进行归集

E、研究阶段的支出资本化的条件是能够单独核算

17、下列情况中，持有至到期投资剩余部分可以不重分类为可供出售金融资产有(　)。

A、因投资单位信用状况严重恶化急需资金，将持有至到期投资予以出售

B、出售日或重分类日距离该项投资到期日只有2个月，市场利率变化对该项投资的公允价值有显著影响

C、根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类

D、因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整，将持有至到期投资予以出售

E、因监管部门要求大幅度提高资产流动性，或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重，将持有至到期投资予以出售

18、下列各项，不属于企业投资性房地产的有(　)。

A、房地产企业自行建造后用于出售的房地产

B、生产经营企业自行建造后出租的房地产

C、房地产企业购入的准备投入开发的土地使用权

D、生产经营企业以经营租赁方式出租的生产线

E、已出租的土地使用权

19、下列表述中，属于短期薪酬的有(　)。

A、养老保险

B、失业保险

C、住房公积金

D、短期带薪缺勤

E、设定提存计划

20、一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置的明细科目包括(　)。

A、未交增值税

B、已交税金

C、待抵扣进项税额

D、进项税额转出

E、简易计税

21、下列关于借款费用暂停、停止资本化的说法中，正确的有(　)。

A、暂停资本化期间，为购建固定资产借入的外币专门借款发生的汇兑差额，应计入建造成本

B、因生产用料没有及时供应属于连续中断4个月，借款费用应暂停资本化

C、如果是施工前可以预见的中断，而且是工程建造必须经过的程序，借款费用不应暂停资本化

D、为购建固定资产发生正常中断且中断时间连续超过3个月的，中断期间的利息应计入建造成本

E、购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者才可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化

22、下列事项中，属于或有事项的有(　)。

A、尚未审结的赔偿案件

B、企业的待执行合同变成了亏损合同，而且与该合同相关的义务不可撤销，并很可能导致一定金额的经济利益流出企业

C、存货的价值发生减值

D、企业为其他单位提供债务担保

E、未来可能发生的自然灾害

23、发生下列各项业务时，不通过“其他综合收益”科目核算的有(　)。

A、确实无法偿还的应付账款

B、长期股权投资权益法核算时，被投资企业实现净利润

C、收到国家拨入专门用于技术改造的拨款

D、长期股权投资权益法核算时，当年被投资企业持有的可供出售金融资产发生公允价值变动

E、企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值大于账面价值

24、下列关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

A、广告的制作费，在相关的广告开始出现于公众面前时确认收入

B、包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入

C、申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在整个受益期内分期确认收入

D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，一次性收取若干期的，收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入

E、高尔夫球场会员一次性购入若干果岭券，待提供服务收回果岭券时，确认收入;合同期满，未消费的果岭券全部确认收入

25、下列各项收入中，属于其他业务收入的有(　)。

A、出售材料取得的收入

B、出售投资性房地产取得的收入

C、采用成本模式计量的投资性房地产取得的租金收入

D、固定资产的处置收益

E、企业取得的政府补助

26、下列项目中，应计入管理费用的有(　)。

A、矿产资源补偿费

B、生产车间固定资产发生的日常修理费

C、辞退福利

D、车辆购置税

E、同一控制下企业合并发生的审计费

27、甲公司自2017年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2017年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2017年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2017年年末正确的会计处理有(　)。

A、无形资产的账面价值为731.25万元

B、形成可抵扣暂时性差异243.75万元

C、确认递延所得税资产60.94万元

D、当期应交所得税为1210.94万元

E、所得税费用为1210.94万元

28、甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，则下列说法中正确的有(　)。

A、补提折旧500万元

B、冲减应交所得税125万元

C、留存收益调减为375万元

D、冲减盈余公积50万元

E、冲减未分配利润450万元

29、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的有(　)。

A、支付的应付票据利息

B、取得交易性金融资产持有期间产生的利息

C、融资租赁所支付的现金

D、购买固定资产支付的现金

E、发行股票收到的现金

30、A公司拥有甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权投资比例分别是63%、32%、25%、28%和20%，此外，甲公司拥有乙公司26%的股权投资，丁公司拥有戊公司10%的股权投资，丙公司拥有丁公司30%的股权投资，假定不考虑其他特殊因素，则下列各项中应纳入A公司合并财务报表合并范围的有(　)。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

E、戊公司