2020年税务师《涉税服务实务》章节习题：代理纳税审查方法_第2页

二、多项选择题

1、税务师在2018年3月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：

借：生产成本 30 000

贷：原材料 30 000

该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有(　)。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、以前年度损益调整

E、应交税费——应交增值税(销项税额)

2、以下选项属于损益表的纳税审查项目的有(　)。

A、投资活动产生的现金流量的审查

B、销售成本的审查

C、营业利润的审查与分析

D、投资收益的审查与分析

E、对固定资产的审查和分析

3、2017年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有(　)。

A、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 12000

贷：银行存款 212000

B、借：银行存款 318000

贷：主营业务收入 300000

应交税费——应交增值税(销项税额) 18000

C、借：主营业务成本 212000

贷：银行存款 212000

D、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000

贷：银行存款 212000

E、借：主营业务收入 200000

贷：银行存款 212000

应交税费——应交增值税(销项税额) -12000

4、下列对于纳税审查方法的表述，正确的是(　)。

A、针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法

B、抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查

C、核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用

D、比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题

E、控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法

5、某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2017年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2017年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元的账务处理为：

借：生产成本 　　　　 80000

贷：原材料 　　　　　　　 80000

税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有(　)。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

E、以前年度损益调整

三、简答题

1、某税务师事务所2018年3月对甲公司2017年纳税情况进行审查，发现甲公司多计提厂房折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2017年度已经结账，所得税税率为25%。

<1> 、请作出相关调账分录。