2020年税务师《涉税服务实务》章节习题：税务管理概述_第3页

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人可以在结算缴纳税款三年内申请退还。2017年12月7日结算，因此其多缴税款应于2020年12月7日以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人发现的受三年的时间限制，并加算银行同期存款利息;税务机关发现的不计算银行同期存款利息，不受时间的限制。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，才可以延期缴纳税款，特殊困难是指：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征;选项D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。

2、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。

3、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 特殊困难是指：

(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;

(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难;选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围内。

5、

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项D，属于税收行政处罚措施;选项AE，属于税收保全措施。

6、

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项A，税收违法行为信息不属于保密范围;选项B，税收优先原则是指税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行;选项E，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

7、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

8、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项BCD，属于税收管理权。

9、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;选项E，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

10、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。