2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（八）_第3页

参考答案及分析

一、单项选择题

1.

【答案】B

【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保用品专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

2.

【答案】D

【解析】选项D：印制发票企业印制完毕的废品应当及时销毁。

3.

【答案】D

【解析】代理发票审查的基本方法包括：对照审查法、票面逻辑推理法、发票真伪鉴别方法。

4.

【答案】A

【解析】发票监制章是识别普通发票真伪的法定标志之一，选项BCD都是后续填写的内容，非法定的标志。

5.

【答案】A

【解析】选项A：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

6.

【答案】A

【解析】在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。

7.

【答案】A

【解析】一般纳税人申请专用发票，最高限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。

8.

【答案】A

【解析】对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

9.

【答案】D

【解析】《发票管理办法》第十五条所称领购方式是指批量供应、交旧购新、验旧购新等方式。选项D是属于税款征收方式。

10.

【答案】C

【解析】选项C：发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。

二、多项选择题

1.

【答案】ADE

【解析】增值税一般纳税人有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票：

(1)虚开增值税专用发票;

(2)私自印制专用发票;

(3)向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;

(4)借用他人专用发票;

(5)未按规定开具专用发票;

(6)未按规定保管专用发票和专用设备;

(7)未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

(8)未按规定接受税务机关检查。

2.

【答案】ABCE

【解析】选项D：商品房销售发票属于普通发票。

3.

【答案】AE

【解析】自2016年11月起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。自2017年3月1日起，对于全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨向业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。住宿业和鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

4.

【答案】ABC

【解析】取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。

5.

【答案】AD

【解析】选项A：发票专用章式样由国家税务总局确定;选项D：担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。

6.

【答案】ABCD

【解析】选项E：企业受托销售代销货物，属于增值税的视同销售行为，可以向购买方开具增值税专用发票。

7.

【答案】ABDE

【解析】选项C：开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

8.

【答案】CE

【解析】一般情况下都是由收款方向付款方开具发票，但是下列情况除外：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

9.

【答案】ABCD

【解析】凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省级以上税务机关申请印制印有本单位名称的发票。