2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（三）_第2页

二、多项选择题

1、某商场为增值税一般纳税人，2017年11月购入一批冰箱用于出售，取得的增值税专用发票尚未到税务机关认证，针对该笔业务，企业账务处理时可能用到的会计科目包括(　)。

A、应交税费——应交增值税(进项税额)

B、银行存款

C、应交税费——待认证进项税额

D、应交税费——待抵扣进项税额

E、应交税费——未交增值税

2、根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括(　)。

A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务

B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务

C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务

D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

3、一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A、将外购货物改变用途用于集体福利

B、将外购的餐具发放给职工个人

C、将自产产品用于股东分配

D、产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E、将委托加工收回的货物用于个人消费

4、下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有(　)。

A、支付的委托加工费

B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)

C、支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税

D、随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

E、发出的用于委托加工物资的材料

5、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括(　)。

A、固定资产

B、应交税费——应交增值税(进项税额)

C、应交税费——应交增值税(减免税款)

D、递延收益

E、管理费用

6、下列项目中，应计入营业外收入科目的有(　)。

A、罚没收入

B、出租包装物收入

C、确实无法支付的应付款项

D、出售无形资产净收益

E、企业收到的即征即退增值税

三、简答题

1、位于A市的某建筑企业甲公司2016年、2017年有关业务如下：

(1)甲公司2016年6月自建新办公楼，该公司将取得的与该办公楼有关的增值税进项税额进行了分期抵扣。

(2)2017年7月在B市租入一栋办公楼，该办公楼原值200万元，甲公司发生了改扩建支出110万元，并将取得的增值税进项税额进行了分期抵扣。

<1> 、简述不动产进项税额分期抵扣办法的处理。

<2> 、甲公司业务(1)的分期抵扣处理是否恰当?并说明理由。

<3> 、甲公司业务(2)的分期抵扣处理是否恰当?并说明理由。