2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（二）_第2页

二、多项选择题

1、税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有(　)。

A、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

C、经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

D、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

E、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

2、下列各项中，符合营改增销售额规定的有(　)。

A、直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额

B、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款

C、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入为销售额

D、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

E、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

3、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”，应当填列以下(　)业务。

A、某工业企业发生外购材料的非正常损失

B、某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍

C、某食品厂取得的销售折让

D、某商场获得的销售折扣款

E、某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

4、纳税人申报缴纳增值税，以1个季度为纳税期限的有(　)。

A、一般纳税人

B、小规模纳税人

C、银行

D、保险公司

E、财务公司

5、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额，其中可以采用的核定方法包括(　)。

A、投入产出法

B、成本法

C、参照法

D、先进先出法

E、对比法

6、下列业务中，征收增值税的有(　)。

A、2018年3月金融机构向微型企业发放小额贷款取得的利息收入

B、个人转让著作权

C、广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费

D、个人将购买不足2年的住房对外销售

E、残疾人企业为社会提供的应税服务

7、税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有(　)。

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产

E、一般纳税人提供劳务派遣服务

8、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有(　)。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

C、个体工商户(系小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照3%的征收率计算应纳税额

E、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

9、下列关于金融服务涉税处理的说法正确的有(　)。

A、融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税

B、以货币资金投资收取的固定利润，无需缴纳增值税

C、金融商品持有期间(含到期)取得的收益无需缴纳增值税

D、个人转让金融商品取得的收益应该简易计税方法计算缴纳增值税

E、金融商品买卖不得开具增值税专用发票

10、关于增值税的规定下列表述不正确的有(　)。

A、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

C、纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D、纳税人提供安全保护服务，比照“经纪代理服务”政策执行

E、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税