2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（3）_第2页

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利、股息要缴个人所得税。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，税收筹划的分类不包括一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 网络咨询是一种新兴的税务咨询方式。它是以网络为载体，通过咨询窗口、论坛、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，发行股票支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业所得税的目的。

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征收对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法。

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 新建企业的税收筹划，其要点在于：(1)企业组织形式的选择;(2)经营地点、行业的选择;(3)企业会计方法的选择。

2、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 税收筹划的目的就是取得节税的税收利益，节税就是节约税收支付，无论是当前需要交纳的税收还是以后需承担的税负，税收支付达到尽可能最小。

3、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C，电话咨询的特点是简便快捷，但是，当不能够确定解答问题的内容时，税务师必须在进行案头书面准备以后，再予以答复，不是所有的电话咨询都必须进行案头书面准备;选项D，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论;选项E，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。

4、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A，企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予在企业所得税前扣除;选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。

6、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。

7、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 个人房屋租赁自2016年5月1日之后需要缴纳增值税;房屋租赁需要缴纳房产税;个人取得房屋租赁所得需要缴纳个人所得税。