2019年税务师《涉税服务实务》备考集训试题及答案（八）_第2页

【多选题】下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有(　)。

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.为甲供工程提供的建筑服务

C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

『正确答案』CD

『答案解析』以清包工方式或甲供工程提供的建筑服务，选择简易计税方式，按照3%征收率计税;收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，减按3%征收率征收增值税。

【单选题】A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税(　)万元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

『正确答案』D

『答案解析』应纳税额=(3500-600)/1.03×3%=84.47(万元)

【单选题】某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税(　)万元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

『正确答案』C

『答案解析』应纳税额=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(万元)

【多选题】下列行为适用9%增值税税率的是(　)。

A.无运输工具承运业务

B.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

C.航空运输的干租

D.装卸搬运

E.出租建筑施工设备并配备操作人员

『正确答案』ABE

『答案解析』选项B、选项C适用13%的税率，选项D适用6%的税率。

【多选题】下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是(　)。

A.融资性售后回租服务

B.以货币资金投资收取的固定利润

C.房屋租赁

D.为客户办理退票而向客户收取的退票费

E.增值电信服务

『正确答案』ABDE

『答案解析』选项C适用9%的税率。

【多选题】下列各项业务所取得的收入中，应按9%的税率征收增值税的有(　)。

A.园林绿化

B.销售不动产

C.邮政服务

D.转让土地使用权

E.有形动产租赁服务

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，自2019年4月1日起，适用13%的税率征收增值税。

【单选题】小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是(　)。

A.跨县(市)提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

『正确答案』A

『答案解析』选项B、C、D适用5%的征收率。

【单选题】个人出租住房减按(　)征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

『正确答案』A

『答案解析』个人出租住房减按1.5%征收率计算缴纳增值税。

【单选题】某交通运输公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进配件、修理车辆取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2013年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为(　)万元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

『正确答案』D

『答案解析』运输收入按9%计税;装卸搬运收入应按6%计税，简易计税的租金应按5%征收率计税。应纳增值税=1308÷1.09×9%+116.6÷1.06×6%+108÷1.05×5%-39=80.74(万元)

【单选题】某企业(一般纳税人)2019年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2010年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为(　)。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

『正确答案』C

『答案解析』应纳增值税=64200/(1+13%)×13%=7385.84 (元)。

【单选题】某房地产公司系增值税一般纳税人，2019年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税(　)元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

『正确答案』A

『答案解析』应纳税额=120640/1.03×2%=2342.52(元)

【单选题】某服装制造公司系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过六年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税(　)元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

『正确答案』C

『答案解析』应纳税额=38500/1.03×2%=747.57(元)

【单选题】某电器修理部系小规模纳税人，2019年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税(　)元。

A.600

B.2953.85

C.3000

D.4200

『正确答案』C

『答案解析』应纳税额=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)