2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（4）_第2页

16.下列各项中，可以作为计算商贸企业业务招待费、广告费和业务宣传费所得税前扣除限额基数的是()。

A.取得的股息收入

B.逾期未退的包装物押金收入

C.接受捐赠的收入

D.转让固定资产取得的收入

17.我国居民王某为自由职业人员，2015年8月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得10000元，当即通过国家机关对农村义务教育捐赠2000元;当月因给某剧组当临时演员取得报酬6000元，将其中的1500元通过社会团体捐赠给贫困地区，则王某上述行为应缴纳个人所得税()元。

A.2568

B.2272

C.4500

D.2075

18.某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2015年8月与在本企业任职15年的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税()元。

A.500

B.540

C.680

D.1080

19在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。

A.独生子女补贴

B.差旅费津贴

C.托儿补助费

D.午餐补助

20.下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。

A.无息、贴息贷款合同

B.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

D.施工单位分包给其他施工单位的分包合同

21.下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的是()。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.订阅单位与个人之间签订的报纸订阅合同

C.土地使用权转让合同

D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分

22.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是()。

A.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

B.开发小区内绿化工程发生的支出

C.房屋建造期间的借款利息

D.发生的装修费用

23.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不可以扣除的是()。

A.建成后产权属于全体业主所有的居委会

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院

D.建成后出租给全体业主使用的停车场

24.下列有关房产税税率的表述中，正确的是()。

A.个人出租商铺适用4%的房产税税率

B.个人出租住房适用4%的房产税税率

C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

25.根据行政复议法的有关规定，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向()申请行政复议。

A.作出行政处罚决定的税务机关

B.作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关

C.作出行政处罚决定的税务机关所在地的人民政府

D.国家税务总局

26.根据行政复议法的有关规定，税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()内提出行政复议申请。

A.60日

B.30日

C.90日

D.180日

27.下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是()。

A.申请人对税务机关作出不依法给予行政赔偿的行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议

D.申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押

28.下列税务咨询形式中，具有不受时空限制、可以随时存取查阅的优势的是()。

A.电话咨询

B.书面咨询

C.网络咨询

D.晤谈

29.下列各项中，()对税务代理服务成果的质量承担最终责任。

A.税务师事务所和项目负责人

B.税务师

C.税务师事务所和外聘专家

D.项目负责人和税务师

30.下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是()。

A.独立性是税务师职业道德的重要内容，它既包括实质性独立又包括形式性独立

B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定

C.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任

D.对重要质量(风险)控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段