2019年税务师考试《涉税服务实物》强化试题及答案（7）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据税法的相关规定，纳税人应享有的权利包括(　)。

　　A.享受税法规定的减免税优待

　　B.要求税务机关对自己的税收违法行为保守秘密

　　C.依法申请退回多缴的税款

　　D.认为税务机关作出的补缴税款行为不合理，纳税人有权拒绝缴纳税款

　　E.申请延期申报和延期缴纳税款

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』

　　选项B，纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密，无权要求税务机关对纳税人的税收违法行为保守秘密;

　　选项D，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，需要先行缴纳税款或者提供相应的担保，在此之后才能按照相关规定提出行政复议申请，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　2.下列关于涉税服务业务的相关要求，正确的有(　)。

　　A.涉税服务业务约定书可以采取口头约定、书面形式

　　B.无论业务约定书是否成立，税务师事务所及税务师知悉的委托人的商业秘密，均不得泄露或者不正当适用

　　C.对委托人委托的非涉税鉴证服务业务应当出具书面的业务报告

　　D.未经非涉税鉴证服务业务委托人的同意，税务师事务所不得向任何第三人提供工作底稿

　　E.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』

　　选项A，涉税服务业务约定书必须采取书面形式签订;

　　选项C，税务师在提供涉税信息、代办纳税事项或采取网络或口头咨询时，通常不需要出具涉税服务业务报告;

　　选项D，未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;(2)税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;(3)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

　　3.下列关于发票领用的说法，正确的有(　)。

　　A.纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项

　　B.一般纳税人申请最高开票限额，由省税务机关依法审批

　　C.辅导期纳税人实行按次限量控制，每次领用的增值税专用发票数量不得超过25份

　　D.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元

　　E.纳税人名称、纳税人识别号、开票限额等事项发生变更时，纳税人应到主管税务机关办理变更发行

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』

　　选项B，一般纳税人申请最高开票限额，由区县税务机关依法审批;

　　选项E，纳税人识别号发生变化的，应办理注销发行。

　　4.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.小规模纳税人外购货物所支付的增值税

　　B.一般纳税人企业将外购的货物用于集体福利

　　C.一般纳税人企业将购进的原材料用于不动产在建工程

　　D.一般纳税人企业购进的娱乐服务

　　E.由于管理不善引起的在产品霉烂变质

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』

　　选项A，小规模不可以抵扣进项税额;

　　选项B，购进的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额;已抵扣进项的，作进项税额转出;

　　选项D，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣;

　　选项E，在产品发生非正常损失，不得抵扣进项税额。

　　5.有关自产自用应税消费品，说法正确的有(　)。

　　A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征消费税和增值税

　　B.自产自用的应税消费品，用于职工奖励的，在移送时同时计征消费税和增值税

　　C.自产的应税消费品用于投资入股的，视同销售，以销售产品的平均价格计征消费税

　　D.自产自用应税消费品，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量

　　E.自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税。

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』选项C，自产的应税消费品用于投资入股的，视同销售，以销售产品的最高价格计征消费税。

　　6.企业取得的下列收入，需要缴纳增值税的是(　)。

　　A.报关进口的应税货物

　　B.融资性售后回租业务

　　C.金融商品持有期间取得的非保本收益

　　D.将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人

　　E.将货物交付其他单位或者个人代销

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』选项C，金融商品持有期间取得的非保本收益，不征收增值税。

　　7.下列说法符合现行税法规定的有(　)。

　　A.酒类企业的广告费和业务宣传费支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B.化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.财产保险企业的手续费及佣金支出按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额

　　D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

　　E.企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，酒类企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;

　　选项B，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;

　　选项E，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

　　8.个人取得的下列所得，免征个人所得税的有(　)。

　　A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费

　　D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　E.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税;

　　选项C，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

　　『点评』本题考查个人所得税减免税优惠知识点。对于该知识点，要熟悉掌握，可能在选择题、综合题中考核。

　　9.下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有(　)。

　　A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额

　　B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

　　C.出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额，评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格

　　D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

　　E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

　　10.行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有(　)。

　　A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

　　B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

　　C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

　　D.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的

　　E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的。

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』选项AD，属于行政复议终止的情形。