2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（十一）

一、单项选择题

1、下列对个人出租住房的业务处理正确的是(　)。

A、应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B、应按照3%的征收率计算应纳税额

C、应按照5%的征收率计算应纳税额

D、应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

2、2018年4月30日前，下列行为适用11%增值税税率的是(　)。

A、远洋运输的程租

B、远洋运输的光租

C、航空运输的干租

D、装卸搬运

3、下列服务中一般纳税人按照6%增值税税率计算增值税的是(　)。

A、不动产租赁服务

B、航天运输服务

C、文化创意服务

D、有形动产租赁服务

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是(　)。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B、采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天

C、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

D、采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天

5、下列税务处理正确的是(　)。

A、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D、纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

6、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是(　)。

A、金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中

B、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

C、转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D、金融商品转让不得开具增值税专用发票

7、下列有关营改增应税行为的范围表述不正确的是(　)。

A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C、水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D、融资性售后回租服务，属于租赁服务

8、甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按(　)预征率预缴。

A、2%

B、5%

C、1.5%

D、3%

9、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税(　)万元。

A、169.90

B、140.78

C、101.94

D、84.47

10、2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元;在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为(　)。

A、借：固定资产 110

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 66

应交税费——待抵扣进项税额 44

B、借：固定资产 105.16

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 61.16

应交税费——待抵扣进项税额 44

C、借：固定资产 105.16

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 63.10

应交税费——待抵扣进项税额 42.06

D、借：固定资产 105.16

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 66

应交税费——待抵扣进项税额 39.16

11、2017年11月，某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明，收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为(　)万元。

A、155.4

B、135.4

C、185.4

D、125.4

12、某房地产公司系增值税一般纳税人，2017年6月销售自己使用过8年的汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税(　)元。

A、2342.52

B、2320

C、528.89

D、0

13、(2016)根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是(　)。

A、货运客运场站服务

B、以清包工方式提供的建筑服务

C、为建筑工程老项目提供的建筑服务

D、销售其2015年购买的不动产

14、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是(　)。

A、企业按销售不动产，缴纳增值税

B、企业按不动产租赁，缴纳增值税

C、银行未实际取得利息收入，无需纳税

D、企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

15、2017年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是(　)。

A、借：应交税费——应交增值税(进项税额)　300000

贷：应交税费——待抵扣进项税额　 　 300000

B、借：应交税费——待抵扣进项税额　120000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000

C、借：在建工程　 120000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000

D、借：在建工程　300000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)300000

16、某商业企业为增值税小规模纳税人，2017年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元;经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是(　)元。

A、9606.84

B、8691.06

C、8155.34

D、7866.73

17、某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年7月销售货物一批，取得含税销售额10000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1170元。该企业当月应纳增值税是(　)元。

A、121.26

B、125.26

C、132.26

D、145.26

18、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是(　)。

A、销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B、提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C、不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D、提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

19、2018年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是12750元，税务师审核后，认为销项税额应该是(　)元。

A、42500

B、85000

C、10000

D、20000

20、下列关于固定资产处理的说法，正确的是(　)。

A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税

D、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣