2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（十一）_第3页

二、多项选择题

1、计算增值税时，应一并计入销售额中计算应纳增值税的有(　)。

A、返还利润

B、奖励费

C、产品优质费

D、赔偿金

E、销项税额

2、下列关于开具红字专用发票的处理规定，正确的有(　)。

A、自2016年8月1日起，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票

B、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)

C、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，填列《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

D、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理

E、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

1日至2018年4月30日，下列货物，适用11%增值税税率的有(　)。

A、天然气

B、石油液化气

C、农机零部件

D、氢化植物油

E、居民用煤炭制品

4、下列业务中，不免征增值税的有(　)。

A、2018年3月金融机构向微型企业发放小额贷款取得的利息收入

B、个人转让著作权

C、广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费

D、个人将购买不足2年的住房对外销售

E、残疾人企业为社会提供的应税服务

5、关于增值税的规定下列表述不正确的有(　)。

A、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

C、纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D、纳税人提供安全保护服务，比照“经纪代理服务”政策执行

E、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税

6、A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2017年8月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是(　)。

A、A企业可以选择简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

B、A企业应该在不动产所在地主管国税机关预缴增值税

C、A企业应该在机构所在地主管国税机关进行纳税申报

D、一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元

E、一旦选择简易征收，应纳增值税为85.71万元

7、下列关于金融服务涉税处理的说法正确的是(　)。

A、融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税

B、以货币资金投资收取的固定利润，无需缴纳增值税

C、金融商品持有期间(含到期)取得的收益无需缴纳增值税

D、个人转让金融商品取得的收益应该简易计税方法计算缴纳增值税

E、金融商品买卖不得开具增值税专用发票

8、A工业企业系增值税一般纳税人，2017年8月销售转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是(　)。

A、A企业可以选择简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

B、A企业应该在不动产所在地主管国税机关预缴增值税

C、A企业应该向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

D、一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元

E、一旦选择简易征收，应纳增值税为32.04万元

9、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有(　)。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

C、个体工商户(系小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照3%的征收率计算应纳税额

E、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

10、税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有( )。

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产

E、一般纳税人提供劳务派遣服务

11、下列情况不可以开具增值税专用发票的有(　)。

A、钢铁生产企业将自产钢铁用于集体宿舍

B、某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品

C、某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车

D、某服装厂外购服装发给职工作为福利

E、小规模纳税人向其他个人转让不动产

12、税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有(　)。

A、发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B、发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时

E、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

13、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有(　)。

A、个体户不能登记为一般纳税人

B、不经常发生应税行为的企业可选择登记为一般纳税人

C、纳税人办理一般纳税人登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定标准，可再转为小规模

D、一般纳税人年应税销售额标准是指一个纳税年度的应税销售额

E、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

14、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2017年8月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业，月不含增值税租金3000元，当月收到3年的租金。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是(　)。

A、甲企业不需要转出进项税额

B、甲企业应转出进项税额102万元

C、甲企业应转出进项税额86.7万元

D、甲企业应计提销项税额510元

E、甲企业应计提销项税额18360元

15、审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费——应交消费税”等明细账，检查纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品或出售的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有(　)。

A、用外购或委托加工的白酒生产高档白酒

B、外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C、用外购或委托加工的烟叶生产烟丝

D、生产企业将委托加工收回的高档化妆品加价销售给商业企业

E、用外购或委托加工的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

16、位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元;该日化工厂无同类高档化妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的有(　)。(高档化妆品消费税税率为15%)

A、镇日化工厂应代收代缴消费税16.94万元

B、镇日化工厂应代收代缴增值税5.1万元

C、镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元

D、市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税

E、市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税5.56万元

17、关于消费税组成计税价格，下列表述正确的有(　)。

A、委托加工单一从价计征的应税消费品，其组成计税价格=材料成本+加工费

B、自产自用单一从价计征的应税消费品，其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)

C、自产自用复合计税的应税消费品，其组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)

D、进口实行从价定率计征的应税消费品，其组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

E、委托加工复合计税的应税消费品，其组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)

18、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(　)。

A、纳税人将自产的白酒换取生产用葡萄酒

B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户

C、纳税人用房产抵偿银行的债务

D、纳税人用自产的小汽车对外捐赠

E、纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城

19、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有(　)。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

E、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天

20、下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有(　)。

A、采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B、采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额

C、采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售

D、采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税

E、采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除