2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（一）_第3页

三、简答题

1、某软件生产企业(一般纳税人)，已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续，2017年1月发生部分业务如下，以下增值税业务的收入均为不含税收入。(单位万元，保留小数)

<1> 、销售自有知识产权的ERP软件一套，收入120万元，同时收取安装费、培训费等共计20万元。合同约定软件使用年限为10年，约定每年的服务费为4.8万元，1月份收取当年服务费，并开具了相应的发票，根据资料计算当月增值税销项税额。

<2> 、当月开发软件产品对应的进项税额累计13万元，根据资料计算当月实际缴纳的增值税。

2、北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2018年6月份发生以下业务。

(1)在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。

(2)月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。

(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。

(4)本月公益性捐赠自产A型彩电10台。

(5)本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证;生产经营共耗外购原材料成本100000元。

要求：

<1> 、计算该企业当月销项税额;

<2> 、计算该企业当月进项税额

<3> 、计算该企业当月应纳增值税额。

四、综合分析题

1、甲公司是“营改增”增值税一般纳税人，2017年6月1日，发生相关业务如下:

(1)6月5日，初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元，其中专用设备6000元，服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧，折旧年限为5年、无残值。经统计，6月发生咨询收入价税合计120万元，购买纸张等耗材，取得增值税专用发票，注明价款2.8万元，税金0.476万元。

(2)7月5日，向国税上交6月份的增值税款项。

(3)7月份共取得咨询收入不含税82万元;涉税鉴证不含税收入80万元;7月购进计算机50台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，税金7.14万元。

上述取得的增值税专用发票取得当月均通过了认证。(单位元，保留两位小数)

要求：

<1> 、根据上述资料，做出2017年6、7月份甲公司上述业务的相关增值税会计处理。