2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（一）_第2页

二、多项选择题

1、下列(　)应视同销售征收增值税。

A、企业将资金无偿借给个人使用

B、个人股东王某将资金无偿借给企业使用

C、将购进的月饼分发给本企业职工

D、将自产的白酒作为礼品赠送

E、个人将房屋无偿赠送给他人

2、下列各项中免征增值税的有(　)。

A、纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产

B、社会团体收取的会费

C、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

D、纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品

E、个人从事金融商品转让业务

3、下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有(　)。

A、直接收款方式销售货物

B、分期收款方式销售货物

C、预收货款方式销售货物

D、托收承付方式销售货物

E、委托银行收款方式销售货物

4、下列各项业务所取得的收入中，2018年4月30日前应按11%的税率征收增值税的有(　)。

A、园林绿化

B、不动产租赁服务

C、邮政服务

D、基础电信服务

E、有形动产租赁服务

5、下列各项中，属于委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中的项目的有(　)。

A、委托方支付的加工费用

B、受托方提供加工材料的实际成本

C、受托方代垫辅助材料的价格

D、受托方代收代缴的消费税金

E、增值税税金

6、慧明设计服务公司2018年3月发生了下列业务(均取得了合法的扣税凭证)，其中，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

A、购进职工茶水间饮用的咖啡

B、组织职工春游，接受某公司提供的客运服务

C、周末组织员工参加卡拉OK娱乐

D、外购蔬菜一批用于职工食堂

E、购进设计用绘图纸一批

7、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有(　)。

A、随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税

B、加工企业代收代缴的消费税

C、随同加工费支付的取得普通发票的增值税

D、支付的委托加工费

E、出用于委托加工烟丝的材料成本

8、下列情况属于可以抵扣已纳消费税的有(　)。

A、外购的已税烟丝生产卷烟

B、外购的已税汽油生产汽油

C、用外购或委托加工的烟叶生产烟丝

D、外购已税实木地板为原料生产的实木地板

E、用外购或委托加工的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

9、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有(　)。

A、纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝

B、纳税人将自产的白酒用于投资入股

C、纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工

D、纳税人将自产的轿车用作企业办公用车

E、纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务

10、2018年1月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳(　)。(消费税税率为10%)

A、消费税6.5万元

B、消费税7.22万元

C、增值税11.05万元

D、增值税10.05万元

E、增值税12.28万元

11、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A、将厂房改变用途用于职工健身房

B、将外购材料用于新建办公楼

C、将自产产品用于市场推广

D、产成品因管理不善被盗

E、将委托加工收回货物用于办公使用

12、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有(　)。

A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除

B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

E、经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额

13、下列关于增值税一般纳税人登记的陈述，正确的有(　)。

A、增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

B、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

C、纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》

D、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人标准为年应征增值税销售额500万元以上

E、年应税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人

14、按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有(　)。

A、跨县市提供建筑服务

B、其他个人出租房产

C、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

D、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产

E、非房地产开发企业销售房产