2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（十）_第4页

16、根据规定，企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列(　)情形的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

A、不具有合理商业目的和经济实质

B、不符合独立交易原则

C、没有遵循成本与收益配比原则

D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年

E、未按有关规定准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

17、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括(　)。

A、再销售价格法

B、现金与实物分配法

C、交易净利润法

D、可比非受控价格法

E、利润分割法

18、企业的下列资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除的有(　)。

A、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

B、企业按照公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票等发生的损失

C、债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

D、企业各项存货发生的正常损耗

E、企业在正常经营管理活动中，按公允价值变卖固定资产的损失

19、下列关于个人所得税中公益捐赠的表述，正确的有(　)。

A、个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除

B、个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于规定的公益事业的捐赠(除可以全额在税前扣除的捐赠支出项目外)，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C、个体工商户直接对受益人的捐赠可以税前扣除

D、一般捐赠额的扣除以不超过纳税人申报应纳税所得额的30%为限，计算公式为：捐赠扣除限额=申报的应纳税所得额×30%

E、实际捐赠额大于捐赠扣除限额时，只能按捐赠扣除限额扣除

20、下列关于个人所得税的缴纳，表述正确的有(　)。

A、自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税

B、退休人员再任职取得的收入需要缴纳个人所得税

C、编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

D、对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)

E、个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除

21、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有(　)。

A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

B、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

C、限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人

D、限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同

E、限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人

22、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有(　)。

A、以非现金形式取得的伙食补贴

B、以实报实销形式取得的洗衣费

C、以现金形式取得的住房补贴、搬迁费

D、从外商投资企业取得的股息、红利所得

E、以现金形式取得的洗衣费

23、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(　)。

A、支付给独立董事的董事费

B、支付给职工的过节费和旅游费

C、支付给供销人员的年度考核奖金

D、个人独资企业支付给投资者的工资

E、企业在年会上向本单位职工赠送的礼品

24、个体工商户在计算个人所得税时，不允许扣除的有(　)。

A、个体工商户在生产经营中发生的合理的不需要资本化的借款费用

B、个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

C、投资者支付的工人的工资

D、个体工商户通过公益性社会团体对外捐赠，其捐赠额为应纳税所得额的40%

E、个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费

25、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有(　)。

A、投资者的工资不得在税前扣除

B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除

C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除

D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

26、下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有(　)。

A、个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除

B、个体工商户业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费

C、个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用，作为开办费扣除

D、个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除

E、个体工商户业主本人的工资薪金及三项经费支出，不得在税前扣除

27、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的有(　)。

A、经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用

B、新产品开发费用

C、计提的坏账准备金

D、投资者的家庭支出

E、各种赞助支出

28、下列关于股票期权所得征收个人所得税的表述，正确的有(　)。

A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税

D、规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数，超过12个月的，按实际月份数计算

E、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

29、在审核企业长期待摊费用的核算情况时，下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有(　)。

A、固定资产的大修理支出

B、固定资产的日常修理支出

C、租入固定资产的改建支出

D、经营租入固定资产的租赁费支出

E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

30、下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有(　)。

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得征收个人所得税

E、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

31、下列企业中，减按15%的税率征收企业所得税的有(　)。

A、小型微利企业

B、国家需要重点扶持的高新技术企业

C、经认定的技术先进型服务企业

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

E、设在西部地区国家鼓励类产业企业