2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案6_第3页

二、多项选择题

1、下列属于税务代理关系自然终止的情形有(　)。

A、委托人单方终止代理事项

B、税务师被注销执业资格

C、受托方破产

D、合同规定的税务代理期限届满

E、代理事项完成

2、下列关于增值税一般纳税人认定登记的表述，正确的有(　)。

A、增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B、一般纳税人年销售额是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额

C、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》

D、小规模纳税人标准，工业企业是年销售额50万元以下

E、年应税销售额未超过规定标准的，一律不得认定为一般纳税人

3、关于发票的开具要求，下列表述正确的有(　)。

A、发票开具后，发生销售折让的，可以在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票

B、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖开票单位和个人财务专用章

C、民族自治地方可以使用当地通用的一种民族文字开具发票，不需要再用中文开具

D、发票的使用区域是指国家税务总局和省级税务机关规定的区域

E、发生发票丢失情形的，不必在《中国税务报》上声明作废

4、某企业2017年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2017年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有(　)。

A、5月：

借：应交税费——应交增值税(进项税额) 50000

贷：应交税费——未交增值税　 50000

B、5月：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)-100000

贷：应交税费——未交增值税　 -100000

C、6月：不必作处理

D、6月：

借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　30000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30000

E、6月：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)　　-50000

贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　-50000

5、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A、平销返利取得的收入

B、购进原材料后改用至新建办公楼项目

C、外购的原材料转用于集体福利

D、将外购的库存商品用于免税项目的生产

E、将自产的库存商品分配给投资者

6、以下关于各个税种纳税审查的表述正确的有(　)。

A、对于增值税的审查应着重辨别增值税发票的真伪，不需要审查销售额及适用税率

B、企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是以利润总额加减调整项目，利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额

C、对于消费税的审查应侧重于征税对象和计税依据的审查，同时注意纳税人是否在规定环节申报纳税，适用税目税率是否正确、减免税是否符合税法规定

D、对于印花税的审查应着重计税依据的真实性，印花税的计税依据为各类账、证、书据应贴花的计税金额

E、对于所得税的审查主要审查收入、成本的正确性，不需考虑营业外支出项目

7、下列应税行为中，适用6%的税率征收增值税的有(　)。

A、融资租赁服务

B、以货币资金投资收取的固定利润

C、增值电信服务

D、融资性售后回租服务

E、房屋租赁

8、《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有(　)。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益

C、小型微利企业收入

D、符合条件的非营利组织的收入

E、高新技术企业收入

9、下列关于资源税的表述，正确的有(　)。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准和收购的数量代扣代缴资源税

B、资源税的销售额包括全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额和运杂费用

C、纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，在原煤移送环节不缴纳资源税

D、水资源的计税依据为实际取用水量

E、对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，实行从量定额征收资源税

10、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先进行行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(　)。

A、不予发售发票

B、不予行政审批

C、不予审批减税项目

D、通知出入境管理机关阻止出境

E、批准的扣缴义务人的代扣代缴行为