2018年税务师考试《涉税服务实物》备考练习及答案12_第2页

　　11、下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。

　　A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除

　　C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除

　　D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

　　12、关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。

　　企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起( )年内提出相应调整的申请。

　　A.3

　　B.5

　　C.6

　　D.10

　　13、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有( )。

　　A.代表机构的核定利润率不应低于10%

　　B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税

　　C.代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式

　　D.采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

　　14、下列不符合企业税收优惠的是(　)。

　　A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

　　B.符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元

　　C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

　　D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

　　15、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是()。

　　A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料

　　B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

　　D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

　　16、2010年9月30，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2011年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，黄某的月工资收入为5500元。2011年10月黄某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1835

　　B.1740

　　C.3435

　　D.3445

　　17、李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3000元。李某2011年应申报缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.3152.94

　　B.3827.78

　　C.3205.88

　　D.3275.94

　　18、某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为(　)元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　19、某外籍高管2011年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2011年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为(　)元。

　　A.1015

　　B.1020

　　C.1255

　　D.1325

　　20、2011年中国公民李军在韩国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;在韩国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李军应补缴个人所得税( )元。

　　A.550

　　B.1000

　　C.1500

　　D.2500