2018年税务师考试《涉税服务实物》试题及答案1_第3页

　　21：单项选择题

　　下列各项中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。

　　A.某商场将鞋帽销售给某个人

　　B.某工业企业处置2009年以前购入的机器设备

　　C.某农场销售自产农产品

　　D.某商场销售劳保专用服装

　　正确答案：D

　　知识点：发票的种类与使用范围

　　22：多项选择题

　　下面几种发票类型中，属于专业发票类型的有( )。

　　A.铁路运输货票

　　B.增值税专用发票

　　C.国有电信企业的电报收据

　　D.广告费用结算发票

　　E.商品房销售发票

　　正确答案：A, C

　　知识点：发票的种类与使用范围

　　23：简答题

　　工程师高某接受某市区的企业委托设计一项工业生产工程。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取含税设计费50000元。在向该企业要求支付报酬时，企业财务人员告知高某必须提供合法的票据。

　　要求：

　　(1)高某应如何取得合法的票据?

　　(2)高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?

　　正确答案：

　　(1)高某应向当地国家税务局申请代开增值税发票。

　　(2)高某在税务机关为其代开增值税发票时，应当按文化创意服务中的设计服务计算缴纳增值税，同时应缴纳城建税及教育费附加、地方教育附加，并按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

　　应缴纳增值税=50000÷1.03×3%=1456.31(元)

　　应缴纳城建税=1456.31×7%=101.94(元)

　　应缴纳教育费附加=1456.31×3%=43.69(元)

　　应缴纳地方教育附加=1456.31×2%=29.13(元)

　　应缴纳个人所得税：

　　应纳税额=(50000÷1.03-101.94-43.69-29.13)×(1-20%)×30%-2000=9608.54(元)。

　　知识点：发票领购管理规程

　　24：多项选择题

　　关于发票领购和开具的说法，正确的有( )。(2012年)

　　A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票

　　B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金

　　C.未经批准发票不得拆本使用

　　D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输

　　E.未发生经营业务一律不得开具发票

　　正确答案：C, D, E

　　知识点：发票的检查

　　25：单项选择题

　　关于个体户建账的说法，错误的是( )。(2012年)

　　A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

　　B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

　　C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

　　D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

　　正确答案：C

　　知识点：代理建账建制的基本要求

　　试题解析：

　　提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。

　　26：多项选择题

　　个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有( )。(2009年)

　　A.用于个人和家庭的支出

　　B.赞助支出

　　C.分配股利

　　D.经营性支出

　　E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分

　　正确答案：A, B, C, E

　　知识点：代理建账建制的基本内容

　　27：单项选择题

　　下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是( )。(2008年)

　　A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

　　B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按《个体工商户会计制度》的规定，不得自行减少会计科目

　　C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作

　　D.注册税务师可代理登记银行存款日记账

　　正确答案：A

　　知识点：代理记账操作规范

　　28：单项选择题

　　税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税纳税申报时，按《个体工商户会计制度》的规定,应代为编制( )，报送主管财税机关。

　　A.资产负债表、损益表、现金流量表

　　B.资产负债表、应税所得表、损益表

　　C.资产负债表、留存利润表、现金流量表

　　D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

　　正确答案：D

　　知识点：代理记账操作规范

　　29：单项选择题

　　税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是( )。(2013年)

　　A.留存利润表

　　B.资产负债表

　　C.应税所得表

　　D.银行存款余额调节表

　　正确答案：C

　　知识点：代理记账操作规范

　　30：单项选择题

　　某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，2015年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制的会计分录不正确的是( )。

　　A.借：生产成本　　　　　　　　　9000

　　税后列支费用　　　　　　　3000

　　贷：应付工资　　　　　　　　 12000

　　B.借：应付工资　　　　　　　　　　100

　　贷：应交税费——代扣个人所得税　100

　　C.借：留存利润　　　　　　　　　3000

　　贷：税后列支费用　　　　　　　3000

　　D.借：生产成本　　　　　　　　 12000

　　贷：应付工资 　　　　　　　　12000

　　正确答案：D

　　知识点：代理记账操作规范