2018年税务师考试《涉税服务实物》试题及答案1_第2页

　　11：单项选择题

　　下列不属于企业变更税务登记范围的是( )。

　　A.改变纳税人名称、法定代表人的

　　B.改变经济性质或企业类型的

　　C.改变注册资金的

　　D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

　　正确答案：D

　　知识点：变更税务登记

　　试题解析：

　　选择D应当办理注销税务登记。

　　12：单项选择题

　　下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )。

　　A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

　　B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

　　C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

　　D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

　　正确答案：D

　　知识点：停业、复业登记

　　13：多项选择题

　　关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有( )。(2010年)

　　A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

　　B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

　　C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

　　D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

　　E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

　　正确答案：C, D, E

　　知识点：注销税务登记

　　14：单项选择题

　　下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。

　　A.某企业由国有企业改制为股份制企业

　　B.某企业被工商局吊销营业执照

　　C.某企业改变经营范围

　　D.李某接替张某担任公司法人代表

　　正确答案：B

　　知识点：注销税务登记

　　试题解析：

　　选项A、C、D需要办理变更税务登记。

　　15：单项选择题

　　某企业总机构在北京，分支机构在上海，其增值税一般纳税人认定手续应在( )主管税务机关申请办理。

　　A.北京

　　B.上海

　　C.各自机构所在地

　　D.总机构的上级主管部门所在地

　　正确答案：C

　　知识点：增值税一般纳税人认定登记

　　16：单项选择题

　　某商业企业系小规模纳税人，2015年取得收入90万元，但未申请一般纳税人认定。购进商品取得增值税专用发票注明的税款11.08万元。则企业当年应当申报缴纳的增值税为( )万元。

　　A.2

　　B.13.08

　　C.15.3

　　D.2.62

　　正确答案：B

　　知识点：增值税一般纳税人认定登记

　　试题解析：

　　应纳增值税=90÷(1+17%)×17%=13.08(万元)。

　　17：单项选择题

　　年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应( )。(2013年)

　　A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

　　B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

　　C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

　　D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

　　正确答案：A

　　知识点：增值税一般纳税人认定登记

　　18：单项选择题

　　关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是( )。(2014年)

　　A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

　　B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

　　C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税

　　D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

　　正确答案：B

　　知识点：增值税一般纳税人认定登记

　　试题解析：

　　选项AC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;选项B：提供应税服务的企业性单位，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应认定为一般纳税人，不能选择按小规模纳税人纳税;选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

　　19：多项选择题

　　设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有( )。(2014年)

　　A.设计收入470万元，销售收入30万元

　　B.设计收入400万元，销售收入40万元

　　C.设计收入100万元，销售收入70万元

　　D.设计收入480万元，销售收入60万元

　　E.设计收入520万元，销售收入50万元

　　正确答案：C, D, E

　　知识点：增值税一般纳税人认定登记

　　试题解析：

　　从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额标准为50万元;提供营改增应税服务的纳税人，年应税销售额标准为500万元。只要符合其一，即应进行增值税一般纳税人认定。

　　20：多项选择题

　　下列发票中，应到国税局领购的有( )。

　　A.商品房销售专用发票

　　B.修理专用发票

　　C.广告业发票

　　D.商业零售发票

　　E.运输业专用发票

　　正确答案：B, C, D, E

　　知识点：发票的种类与使用范围

　　试题解析：

　　选项A商品房的销售属于营业税征税范围，开具的发票应到地税局领购。