2022年注册会计师《税法》章节练习：第十四章

　　1[.单选题]税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

　　A.罚款

　　B.加收滞纳金

　　C.确认抵扣税款

　　D.确认征收范围

　　[答案]A

　　[解析]选项A，属于税务行政处罚行为。选项B、C、D，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。

　　2[.单选题]下列可以作为税务行政复议申请人的是()。

　　A.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会

　　B.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属

　　C.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人

　　D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人

　　[答案]C

　　[解析]选项A，应该是以企业的名义申请复议;选项B，有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议;选项D，有权申请行政复议的法人发生终止的，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请行政复议

　　3[.单选题]税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是()。

　　A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

　　B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

　　C.作为申请人的公民下落不明

　　D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

　　[答案]A

　　[解析]BCD属于行政复议中止的情形。

　　4[.单选题]税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为()元。

　　A.50

　　B.2000

　　C.10000

　　D.50000

　　[答案]B

　　[解析]各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　5[.单选题]下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。

　　A.某公司被处以5000元罚款

　　B.某中国公民被处以500元罚款

　　C.某合伙企业被处以1500元罚款

　　D.某非营利组织被处以15000元罚款

　　[答案]D

　　[解析]税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

　　6[.多选题]税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有()。

　　A.代开发票

　　B.税收保全措施

　　C.纳税信用等级评定

　　D.增值税一般纳税人资格认定

　　[答案]ABCD

　　7[.多选题]税务行政诉讼，下列情形应做出撤销判决的有()。

　　A.违反法定程序

　　B.处罚明显不当

　　C.主要证据不足

　　D.适用法律错误

　　[答案]ACD

　　[解析]处罚明显不当，应做变更判决。

　　8[.多选题]下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有()。

　　A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

　　B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚

　　C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚

　　D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施

　　[答案]BC

　　[解析]选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。