2021年注册会计师考试《税法》章节习题：企业所得税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。

　　A.依法在中国境内成立的个人独资企业

　　B.依法在中国境内成立的外商投资企业

　　C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　2.根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有( )。

　　A.实际管理机构所在地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.登记注册地标准

　　D.交易发生地标准

　　3.根据企业所得税法的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有( )。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.有专项用途符合管理条件的财政性资金

　　D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

　　4.下列关于收入实现的确认中，表述正确的有( )。

　　A.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　B.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入

　　C.销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除

　　D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

　　5.下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述正确的有( )。

　　A.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

　　B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

　　C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入

　　D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转让资产所有权时确认收入

　　6.下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有( )。

　　A.已完工作的测量

　　B.已提供劳务占劳务总量的比例

　　C.发生成本占总成本的比例

　　D.取得的收入占总收入的比例

　　7.根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的有( )。

　　A.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税

　　C.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除

　　D.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税

　　8.李先生2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有( )。

　　A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

　　B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

　　C.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生无需缴纳个人所得税

　　D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

　　9.关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有( )。

　　A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

　　B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

　　C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

　　D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

　　10.根据企业所得税法的有关规定，下列选项中,属于合理工资薪金的确认原则的有( )。

　　A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

　　B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

　　C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

　　D.有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式