2020年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（二）_第3页

　　三、计算回答题

　　1、甲化妆品生产厂2018年4月发生如下业务：

　　(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项702000元已收存银行。

　　(2)采用分期收款方式销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180元，合同约定当月收回货款的60%，8月15日收取剩余40%货款，当月货款尚未收到。

　　(3)销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元，增值税4590元，款项尚未收到。

　　(4)将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

　　(5)为研发新款植物面膜，从某农场购入其种植的鲜花，取得农场开具的农产品销售发票，发票注明农产品价格50000元。(该批鲜花当月已经投入生产使用)。本月采购其他材料可以抵扣的进项税额为12954元。

　　(其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、计算业务(1)应缴纳的消费税。

　　<2> 、计算业务(2)应缴纳的消费税。

　　<3> 、计算业务(3)应缴纳的消费税。

　　<4> 、计算业务(4)应缴纳的消费税。

　　<5> 、计算化妆品厂当月应缴纳的增值税。

　　<6> 、计算化妆品厂当月应缴纳的消费税。

　　2、张某在市区内开设了一家个体经营的餐馆。自行核算餐馆2017年度销售收入为400000元，支出合计360000元。2017年餐馆部分经营情况如下：

　　(1)收入中扣除了2017年转让上市公司股票净损失50000元。

　　(2)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额，未确认收入，未缴纳各项税费。

　　(3)支出总额中列支当年支付的2017和2018年度的餐馆房屋租金160000元。

　　(4)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。

　　(5)支出总额中列支了张某和其爱人的工资费用各50000元。

　　(6)支出总额中列支了当年6月所购买汽车的支出200000元，该车同时用于餐馆经营和家庭日常生活。

　　其他相关资料：

　　①餐馆为小规模纳税人;

　　②税法规定汽车折旧年限为4年，无残值;

　　③2017年餐馆已预缴个人所得税9000元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号问题：

　　<1> 、计算2017年餐馆应调整的收入。

　　<2> 、计算2017年餐馆租金支出应调整的税前扣除额。

　　<3> 、计算2017年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额。

　　<4> 、计算2017年餐馆列支的工资费用能否全额扣除?并说明理由。

　　<5> 、计算2017年餐馆购买汽车支出应调整的税前扣除额。

　　<6> 、计算2017年餐馆应补缴的各项税费。

　　3、位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人，2018年3月发生如下业务：

　　(1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热、修井用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。

　　(2)开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。

　　(3)将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元，另收取洗选煤厂到购买方的含税运输费1.17万元。

　　(4)将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨(居民用煤炭制品)，当月全部售出，取得不含税销售额0.4万元。

　　(5)进口原油3000吨，支付买价1500万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用50万元。

　　(其他资料：原油的资源税税率为6%，选煤折算率为75%，煤炭资源税税率为5%)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、计算当月销售原油应缴纳的资源税。

　　<2> 、计算当月销售原煤应缴纳的资源税。

　　<3> 、计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。

　　<4> 、计算当月应缴纳的增值税。

　　4、甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：

　　(1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入6000万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。

　　(2)2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为800万元，另支付契税款24万元。

　　(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。

　　(其他资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

　　<2> 、计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。

　　<3> 、计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。