2020年注册会计师考试税法考前提分试题（九）_第3页

　　三、计算问答题

　　1.甲涂料厂(以下简称“甲厂”)生产VOC含量450克/升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元/桶，最高出厂价格110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元/桶，最高出厂价格130元/桶。2017年5月发生下列业务：

　　(1)外购原材料并支付运费、取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额8.5万元，取得运输业(开具的)增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。

　　(2)将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额10.2万元。

　　(3)将自产A涂料500桶换取一批生产工具，以物易物时未互开发票。

　　(4)将自产A涂料200桶用于车间修缮。

　　(5)受乙企业(以下简称“乙厂”)委托订制带有乙厂标识的B涂料300桶，乙企业提供主要材料价值2万元并支付加工费1万元(不含增值税)。

　　(其他相关资料：涂料消费税税率为4%。)

　　根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　要求(1)：计算业务(2)应缴纳的消费税税额。

　　要求(2)：计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

　　要求(3)：计算业务(4)应缴纳的消费税税额。

　　要求(4)：计算业务(5)应纳的消费税

　　要求(5)：计算该企业应缴纳的增值税税额。