2020年注册会计师考试税法考前提分试题（八）_第4页

　　四 、综合题

　　1、

　　位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2016年9月发生如下几项业务：

　　(1)将上月购进的化妆品对外销售，不含税售价为11000元，本月对外销售珠宝3000套，不含税销售额140000元。

　　(2)商场以分期收款方式销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300000元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售微波炉350台，每台零售价585元;销售其他电器取得含税收入585000元。

　　(3)本月采用销售折扣方式向A企业销售小型家电一批，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为9月10日，如果10天之内付款，给予5%折扣;20天内付款，给予2%的折扣;20天以后付款，全额收取价款，购货方在9月18日支付货款。

　　(4)因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台，给予退款后(已开具红字发票)，向厂家退货(退货手续符合规定，并取得厂家开具的红字发票)，该空调不含税购进价格1800元/台;当月开展的平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入187200元，开具普通发票。

　　(5)本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价360000元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，销售方每次按付款金额开具防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80000元，另支付违约金2000元;本月购进其它商品取得增值税专用发票18张，发票注明价款共计560000元。从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30000元;商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70000元、增值税11900元(增加不动产原值未超过50%)，支付购货运费2000元取得普通发票。

　　(6)月末盘点时发现，外购的日用商品由于管理不善丢失，成本21860元，其中包括运费1860元;工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款300000元、增值税51000元，支付运费4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。

　　(7)以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入93600元，该批首饰市场零售价152100元;销售钻石首饰取得零售收入175500元，修理钻石饰品取得含税收入4680元，销售其他贵重首饰取得零售收入140400元;销售服装取得不含税收入60000元。

　　要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

　　(1)计算业务(1)销项税额合计数。

　　(2)计算业务(2)销项税额合计数。

　　(3)计算业务(3)销项税额合计数。

　　(4)计算业务(4)销项税额和进项税额。

　　(5)计算业务(5)可以抵扣的进项税额合计数。

　　(6)计算业务(6)销项税额合计数、可抵扣的进项税额、进项税转出额。

　　(7)计算业务(7)销项税额合计数、消费税额。

　　(8)计算商场本月销项税额合计数。

　　(9)计算商场本月可抵扣的进项税额合计数。

　　(10)计算商场本月应缴纳的增值税额。

　　(11)计算商场本月应缴纳的消费税额。

　　(12)计算商场本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。