2020年注册会计师考试税法章节备考试题：城市维护建设税法和烟叶税法_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】B

　　【答案解析】滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

　　2.【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人实际缴纳的增值税、消费税是城建税的计税依据，而增值税、消费税的罚款和滞纳金不是城建税计税依据;房产税、企业所得税不是城建税的计税依据。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

　　4.【正确答案】B

　　【答案解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

　　5.【正确答案】D

　　【答案解析】城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据;进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。

　　7.【正确答案】A

　　【答案解析】应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(180+30×10%)×(5%+3%+2%)=18.27(万元)

　　8.【正确答案】D

　　【答案解析】根据城镇规模设计不同的比例税率。

　　9.【正确答案】C

　　【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=30×20%=6(万元)。

　　10.【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款;选项B，应缴纳烟叶税=80×20%=16(万元);选项C，烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;选项D，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即2月5日。

　　二、多项选择题

　　11.【正确答案】CD

　　【答案解析】城市维护建设税是对从事经营活动，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，所以选项C和D不是城市维护建设税的纳税义务人。

　　12.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】自2010年12月1日起，对外国投资企业征收城建税。

　　13.【正确答案】ABC

　　【答案解析】城市维护建设税进口不征、出口不退。

　　14.【正确答案】ACD

　　【答案解析】城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，即7%、5%、1%，无3%税率。

　　15.【正确答案】BD

　　【答案解析】选项A，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C，对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加。

　　16.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

　　17.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　18.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　19.【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C，应该是比例税，而非定额税;选项D，属于城市维护建设税的作用，而非特点。

　　20.【正确答案】AB

　　【答案解析】城市维护建设税的特点：税款专款专用;属于一种附加税;根据城镇规模设计不同的比例税率。

　　21.【正确答案】BC

　　【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。