2020年注会cpa考试税法章节强化试题：税务行政法制_第3页

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】现行税务行政处罚的种类主要有：(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】根据规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD：都为税务机关的征税行为，应该先申请行政复议，对复议结果不服的才能提请行政诉讼。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业名义申请行政复议。

　　9.

　　【答案】B

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】税务行政诉讼遵循以下几个特有原则：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿的原则。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】选项AD：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。选项BC：行政复议不是行政诉讼必经前置程序。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】选项B：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：不是对于纳税人的具体行政行为，不在税务行政诉讼的范围内;选项B：不属于税务行政诉讼的受案范围。

　　6.

　　【答案】AB

　　【解析】税务行政诉讼的特有原则包括：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿的原则。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上各项均属于行政复议申请应符合的条件。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：属于行政复议中止的情形。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，分别作出如下判决：(1)维持判决;(2)撤销判决;(3)履行判决;(4)判决变更，税务行政处罚明显不当或显失公正的，可以判决变更。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：(1)合法原则;(2)合理原则;(3)公平公正原则;(4)公开原则;(5)程序正当原则;(6)信赖保护原则;(7)处罚与教育相结合原则。