2020年注会cpa考试税法章节强化试题：个人所得税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有(　　)。

　　A.住所标准

　　B.户籍所在地标准

　　C.在中国境内居住时间标准

　　D.工作地点所在地标准

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于境内所得的人员中，属于中国居民纳税人的有(　　)。

　　A.外籍个人甲2018年9月1日入境，2018年10月1日离境

　　B.外籍个人乙2018年9月1日入境，2019年1月1日离境

　　C.外籍个人丙2018年1月1日入境，2019年1月2日离境，期间一次临时离境80天

　　D.外籍个人丁2018年1月1日入境，2019年1月2日离境，期间两次临时离境各40天

　　3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有(　　)。

　　A.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，全部在我国缴纳个人所得税

　　B.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

　　C.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，其来源于中国境内、境外的所得，全部在我国缴纳个人所得税

　　D.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

　　4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有(　　)。

　　A.稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次

　　B.特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

　　C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

　　D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有(　　)。

　　A.劳务报酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.经营所得

　　D.财产租赁所得

　　6.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括(　　)。

　　A.劳务报酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.经营所得

　　D.财产租赁所得

　　7.纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合(　　)情形的，无需办理年度汇算。

　　A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的

　　B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的

　　C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的

　　D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

　　(1)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

　　(2)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

　　(3)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有(　　)。

　　A.偶然所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.经营所得

　　9.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有(　　)。

　　A.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

　　B.将位于境外的不动产转让取得的所得

　　C.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得

　　D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;

　　(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;

　　(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

　　(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

　　(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

　　10.下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中,正确的有(　　)。

　　A.纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除

　　B.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除

　　C.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额

　　D.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除