2020年注会cpa考试税法章节强化试题：增值税法_第2页

　　二、多项选择题

　　16.进项税额核定扣除试点范围，仅限于以购进农产品为原料生产销售(　)。

　　A.烟丝

　　B.酒及酒精

　　C.植物油

　　D.液体乳及乳制品

　　17.下列关于直销企业增值税处理的表述，正确的有(　)。

　　A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

　　B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

　　C.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，当直销员将货物销售给消费者时，免征增值税

　　D.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

　　18.下列各项中，属于增值税异常凭证的有( )。

　　A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票

　　B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票;

　　C.增值税发票管理系统稽核比对发现对比不符的增值税专用发票;

　　D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形

　　19.下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有(　)。

　　A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额

　　B.生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

　　C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

　　D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定

　　20.增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有(　)。

　　A.生产建筑材料所用的砂土

　　B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土

　　C.用微生物制成的生物制品

　　D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

　　21.下列各项中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有(　)。

　　A.为甲供工程提供的建筑服务

　　B.提供非学历教育服务

　　C.饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入

　　D.提供劳务派遣服务

　　22.企业提供的下列服务，应征收增值税的有(　)。

　　A.快递公司的快递服务

　　B.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的

　　C.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡

　　D.不动产的租赁服务

　　23.下列选项中，适用零税率的有(　)。

　　A.在境内载运旅客出境

　　B.在境外载运旅客入境

　　C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

　　D.航天运输服务

　　24.下列行为，不征收增值税的有(　)。

　　A.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

　　B.被保险人获得的保险赔付

　　C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入

　　D.单用途卡发卡企业销售单用途卡

　　25.下列各选项中属于进项税额可以从销项税额中抵扣的业务有(　)。

　　A.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

　　B.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方

　　C.购进旅客运输服务

　　D.购置水泥用于办公楼的在建工程

　　26.下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有(　)。

　　A.以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理

　　B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重

　　C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

　　D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额