2020年注会cpa考试税法章节强化试题：税法总论_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】B

　　【答案解析】涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。

　　3.【正确答案】A

　　【答案解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。

　　4.【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

　　5.【正确答案】A

　　【答案解析】税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的;税法是一种义务性法规;行政法大多为授权性法规。

　　6.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B、C属于税收部门规章;选项D属于税收法律。

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】城镇土地使用税是地方政府固定收入。

　　8.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D是税务机关的权利。

　　9.【正确答案】C

　　【答案解析】税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

　　10.【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;选项C，实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项D，程序优于实体原则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。

　　11.【正确答案】D

　　【答案解析】按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成税收基本法与税收普通法。

　　12.【正确答案】C

　　【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

　　13.【正确答案】D

　　【答案解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

　　二、多项选择题

　　14.【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A属于税法的适用原则。

　　15.【正确答案】AD

　　【答案解析】税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。

　　16.【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C、D都属于税收行政法规。

　　17.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D属于地方政府固定收入。

　　18.【正确答案】ACD

　　【答案解析】国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。

　　19.【正确答案】AD

　　【答案解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　20.【正确答案】ABD

　　【答案解析】税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

　　21.【正确答案】BC

　　【答案解析】选项A，土地增值税是超率累进税率;选项D，个人所得税没有定额税率。

　　22.【正确答案】ACD

　　【答案解析】车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。

　　23.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。

　　24.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。