2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：房产税法、契税法和土地增值税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列选项中，关于房产税的规定正确的有(　)。

　　A、房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备

　　B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C、对于出租的房产，租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税

　　D、对于以房产投资联营的，一律按房产余值计算缴纳房产税

　　2、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指(　)。

　　A、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　B、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

　　C、以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

　　3、关于旧房及建筑物土地增值税的相关处理，以下选项中表述正确的有(　)。

　　A、不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

　　B、对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数

　　C、对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除

　　D、成新度折扣率是按旧房的新旧程度作一定比例的折扣

　　4、下列情形中，在土地增值税清算中符合以下(　)条件之一的，可实行核定征收土地增值税。

　　A、转让旧房，既没有评估价格，又不能提供购房发票

　　B、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入

　　C、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　D、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　5、下列说法中，不符合土地增值税的有关规定的有(　)。

　　A、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照税务部门估定的价格扣除

　　B、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照房地产原值减除30%后的余值扣除

　　C、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

　　D、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

　　6、按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有(　)。

　　A、某酒店的室外游泳池

　　B、农村用于出租的房产

　　C、某外商投资企业自用的办公楼

　　D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔

　　7、甲有住房三处，2017年将其中一处以不含税20万元的价格销售给乙;将一处住房无偿赠送给其侄儿丙;将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行交换，丁支付补价5万元。以下说法正确的有(　)。

　　A、乙应以20万元为计税依据计算缴纳契税

　　B、将房产赠送给其侄儿丙，甲与丙均不用缴纳契税

　　C、交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税

　　D、丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税

　　8、李先生是甲企业债权人，2017年8月该企业破产，李先生获得抵债的店面一间，评估价35万元;次月李先生将店面作价50万元投资于乙企业并办理产权变更登记手续;另外，乙企业购买了甲企业80万元的房产。下列说法中，正确的有(　)。(契税税率为3%)

　　A、李先生承受破产企业的店面免征契税

　　B、乙企业应缴纳契税3.9万元

　　C、李先生将店面投资需要缴纳契税

　　D、破产企业应缴纳契税2.4万元

　　9、居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有(　)。

　　A、作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

　　B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

　　C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税

　　D、契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

　　10、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的有(　)。

　　A、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1%

　　B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

　　C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式确定后，一年之内不得变更

　　D、土地增值税纳税人应向纳税人所在地主管税务机关办理纳税申报