2020年注册会计师考试《税法》备考练习：税收征收管理法_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的单位。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定，不能适用《征管法》。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000元以上1万元以下的罚款。

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万以上的。

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以选项A是正确的。

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;选项B，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案;选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

　　(1)新设立企业

　　(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均是正确的。

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，纳税人同时从事减免项目与非减免项目，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税;核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均是正确的。

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上表述全部正确。

　　8、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项C，纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效;选项D，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物。

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A、D属于税收保全措施。

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。