2020年注册会计师《税法》章节试题：税收征收管理法_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，也就是说信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 可以抵押的财产

　　(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。

　　(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。

　　(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。

　　(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。

　　(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

　　3、

　　【正确答案】 A

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的单位。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定，不能适用《征管法》。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务计算，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;选项B，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案;选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 “简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万以上的。

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难就是指选项A、D两种情况。

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，属于税收强制执行措施。

　　3、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 教育费附加是费，并不是税务机关征收的税，不适用《征管法》;海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用于《征管法》。

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均是正确的。

　　5、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 土地所有权不得抵押。

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，纳税人同时从事减免项目与非减免项目，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税;核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均是正确的。

　　8、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A、D属于税收保全措施。

　　10、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：(1)税务登记证件副本;(2)《外管证》。