2020年注册会计师考试《税法》精炼试题及答案（9）_第3页

　　三、计算回答题

　　1、某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务：

　　(1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。

　　(2)2017年6月至12月出租房产取得不含税租金收入300万元，企业选择一般计税方法。购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元.

　　(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。

　　(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。

　　(5)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入。

　　(6)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工。

　　(7)与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，未做会计处理。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算全年销售(营业)收入。

　　<2> 、计算全年准予税前扣除的销售成本。

　　<3> 、计算全年准予税前扣除的销售费用。

　　<4> 、计算债务重组收益。

　　<5> 、计算全年准予税前扣除的管理费用。

　　<6> 、计算全年应纳税所得额。

　　<7> 、计算该企业全年应纳企业所得税。

　　2、某国家重点扶持的高新技术企业，2017年会计资料反映情况如下：

　　(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;

　　(2)增值税800万元，税金及附加60万元;

　　(3)房屋出租取得不含税收入70万元;

　　(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

　　(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);

　　(6)财务费用14万元;

　　(7)购买企业债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);

　　(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算该企业收入总额。

　　<2> 、计算企业所得税前准许扣除的销售费用。

　　<3> 、计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含三新费用加计扣除额)。

　　<4> 、计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。

　　<5> 、计算该企业调整后的应纳税所得额。

　　<6> 、计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。