2020年注册会计师税法经典试题及答案（十五）_第2页

　　多项选择题

　　17.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列()关系的，应当回避。

　　A.夫妻

　　B.兄弟姐妹

　　C.岳父和女婿

　　D.父子

　　答案： ABCD

　　解析： 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：(1)夫妻关系;(2)直系血亲关系;(3)三代以内旁系血亲关系;(4)近姻亲关系;(5)可能影响公正执法的其他利益关系。

　　18.以下各项中，属于我国税收立法程序主要包括的阶段有()。

　　A.提议阶段

　　B.审议阶段

　　C.通过和公布阶段

　　D.废止阶段

　　答案： ABC

　　解析： 目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。

　　19.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.国务院办公厅

　　D.海关总署

　　答案： ABD

　　解析： 国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。

　　20..下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有()。

　　A.国际税收协定是以国内税法为基础的

　　B.国际双重征税的免除是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务

　　C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

　　D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

　　答案： ABC

　　解析： 选项D:尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

　　21.下列税种中，属于财产和行为税类的有()。

　　A.企业所得税

　　B.个人所得税

　　C.车船税

　　D.房产税

　　答案： CD

　　解析： 财产和行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

　　22.税收法定原则的内容包括()。

　　A.纳税人法定

　　B.征税对象法定

　　C.税率法定

　　D.纳税期限法定

　　答案： ABCD

　　解析： 本题的主要考核点是税收法定原则的含义。税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素必须且只能由法律明确规定。

　　23.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般掌握的原则有()。

　　A.国际法优于国内法

　　B.同一层次的法律中特别法优于普通法

　　C.税收法定原则

　　D.实体法从旧、程序法从新

　　答案： ABD

　　解析： 由于税法具有多层次的特点，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：(1)层次高的法律优于层次低的法律;(2)同一层次的法律中特別法优于普通法;(3)国际法优于国内法;(4)实体法从旧、程序法从新。

　　24.国际重复征税的主要类型有()。

　　A.法律性国际重复征税

　　B.经济性国际重复征税

　　C.税制性国际重复征税

　　D.政治性国际重复征税

　　答案： ABC

　　解析： 国际重复征税的类型包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税、税制性国际重复征税。国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。

　　25.税法具有()的特点。

　　A.义务性法规

　　B.综合性法规

　　C.权利性法规

　　D.分类性法规

　　答案： AB

　　解析： 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　26.税收执法权具体包括()。

　　A.税务行政处罚权

　　B.税务检查权

　　C.税务稽查权

　　D.税务行政复议裁决权

　　答案： ABCD

　　解析：

　　27.下列关于税法要素的说法中，正确的有()。

　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，与负税人不一定一致

　　B.征税对象是税法规定的征税的标的物或客体

　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度

　　D.税目是课税对象的量化表现，是计算税额的依据

　　答案： ABC

　　解析： 选项D:税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

　　28.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有()。

　　A.《企业所得税法实施条例》

　　B.《企业所得税法》

　　C.《税收征收管理法实施细则》

　　D.《个人所得税法》

　　答案： AC

　　解析： 选项BD:属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律。

　　29.税收法律关系产生的原因包括()。

　　A.税收法律事件

　　B.税收法律的公布

　　C.税收法律的实施

　　D.税收法律行为

　　答案： AD

　　解析： 税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。

　　30.下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有()。

　　A.税收策划

　　B.纳税情况审查

　　C.纳税申报代理

　　D.帮助纳税人逃避缴纳税款

　　答案： ABC

　　解析： 涉税专业服务机构涉税业务内容包括纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。

　　31.下列各项中，属于税务机关对涉税专业服务机构实施监管内容的有()。

　　A.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理

　　B.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理

　　C.税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业情况进行检查，根据举报、投诉情况进行调查

　　D.税务机关应当建立信用评价管理制度，对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，但无须对其从事涉税服务人员进行信用记录

　　答案： ABC

　　解析： 选项D:税务机关应当建立信用评价管理制度，对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对其从事涉税服务人员进行信用记录。

　　32.下列税种中，采用从量定额与从价定率相结合征收办法的税种有()。

　　A.消费税

　　B.车辆购置税

　　C.关税

　　D.资源税

　　答案： ACD

　　解析： 选项B采用的是从价定率征收办法。