2020年注册会计师考试税法强化试题及答案（九）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有(　)。

　　A、以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格

　　B、以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

　　C、以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

　　D、以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

　　2、下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括(　)。

　　A、处1万元以下罚款

　　B、处1万元以上5万元以下罚款

　　C、暂停其半年以内的专用发票领购权

　　D、暂停其1年以内的专用发票领购权

　　3、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有(　)。

　　A、外购大型生产设备

　　B、购进生产设备修理用零备件

　　C、购进职工食堂改造用建筑材料

　　D、外购生产用水、电、气

　　4、某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有(　)。

　　A、百货商场本月应纳增值税21.79万元

　　B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

　　C、个体零售户本月应纳增值税9.03万元

　　D、个体零售户适用3%的征收率

　　5、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(　)。

　　A、商业企业向供货方收取的返还收入

　　B、生产企业销售货物时收取的包装物租金

　　C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金

　　D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　6、下列各项中，关于增值税纳税地点规定表述正确的有(　)。

　　A、固定业户销售货物应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B、固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

　　C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

　　D、未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　7、下列项目符合营改增应税服务规定的有(　)。

　　A、装卸搬运服务属于物流辅助服务

　　B、代理报关服务属于鉴证咨询服务

　　C、代理记账按照经纪代理服务征收增值税

　　D、光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务

　　8、下列各选项中属于进项税额可以从销项税额中抵扣的业务有(　)。

　　A、购置摩托车自用

　　B、购置汽车自用

　　C、购置游艇自用

　　D、购置水泥用于不动产在建工程

　　9、下列关于销售额确定的说法中，正确的有(　)。

　　A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

　　C、纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

　　D、融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

　　10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有(　)。

　　A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

　　B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

　　C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

　　D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税