2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（6）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项不可以从应纳税所得额中扣除的有(　)。

　　A、企业支付的违约金

　　B、企业之间支付的管理费

　　C、企业内营业机构之间支付的租金

　　D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　2、关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有(　)。

　　A、企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

　　B、国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

　　C、企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

　　D、上市公司制定股权激励计划，所支付给员工的股票期权，需要等到实际行权时，才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额，确认为公司的工资薪金支出，予以在企业所得税前扣除

　　3、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　)。

　　A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

　　B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用

　　C、企业在生产经营活动中发生的借款费用

　　D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

　　4、注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有(　)。

　　A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

　　B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

　　C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

　　D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

　　5、企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有(　)。

　　A、政府规定范围和标准的职工基本医疗保险支出

　　B、政府规定范围和标准的职工补充养老保险支出

　　C、企业厂房保险支出

　　D、职工家庭财产保险费支出

　　6、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有(　)。

　　A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

　　B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

　　C、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

　　D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

　　7、下列关于企业所得税所得来源地的说法，不正确的有(　)。

　　A、动产转让所得按照交易活动发生地确定

　　B、不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　D、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　8、下列关于所得来源地的确定，不正确的有(　)。

　　A、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　B、租金所得，按动产或不动产所在地确定

　　C、提供劳务所得，按机构所在地确定

　　D、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定

　　9、纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有(　)。

　　A、广告制作费

　　B、安装费

　　C、服务费

　　D、软件费

　　10、对存在以下(　)情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

　　A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

　　B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

　　C、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

　　D、受到行政处罚的

　　11、下列不属于企业所得税税前扣除原则的有(　)。

　　A、合理性原则

　　B、相关性原则

　　C、稳健性原则

　　D、收付实现制原则

　　12、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A、登记注册地标准

　　B、所得来源地标准

　　C、经营行为实际发生地标准

　　D、实际管理机构所在地标准

　　13、下列属于职工福利费范围的项目有(　)。

　　A、内设职工浴室的设施维修费

　　B、探亲假路费

　　C、企业向职工发放的职工防暑降温费

　　D、劳动保护费