2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（12）_第3页

　　三、计算问答题

　　1.某煤矿为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：

　　(1)开采原煤40000吨;

　　(2)采取托收承付方式销售自采原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫;(3)本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤820吨，其中耗用外购原煤500吨，外购原煤购入时每吨不含增值税价格为120元。销售上述洗煤600吨，每吨不含税售价300元(含每吨收取50元装卸费，能够取得相应的凭证);将5吨上述洗煤用于职工宿舍取暖;剩余洗煤赠送给某关联单位。该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。

　　已知：该煤矿原煤资源税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算业务(1)应缴纳的资源税;

　　(2)计算业务(2)应缴纳的资源税;

　　(3)计算业务(3)应缴纳的资源税;

　　(4)计算当月共计应缴纳的资源税。

　　2.某化工厂只有一个污水排放口且直接向河流排放污水。2018年2月该工厂自动监测仪器读数显示，当月排放硫化物、氟化物各100千克，甲醛、总铜各90千克，总锌200千克，总锰120千克。已知，硫化物、甲醛污染当量值为0.125，氟化物污染当量值为0.5，总铜污染当量值为0.1，总锌、总锰污染当量值为0.2;当地水污染物每污染当量税额为3元。计算该工厂当月应纳的环境保护税。