2019年注册会计师考试税法精选试题及答案2_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有(　)。

　　A.行政罚款

　　B.停止出口退税权

　　C.加收滞纳金

　　D.没收财物违法所得

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』行政处罚行为：①罚款②没收财物和违法所得③停止出口退税权。

　　2.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有(　)。

　　A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元

　　B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

　　C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

　　D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元;对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元;超过限额的，应当报国务院批准。

　　3.下列税务行政纠纷案件中，可选择行政复议或者行政诉讼的有(　)。

　　A.因不予给与举报奖励引起的争议

　　B.因核定征收引起的争议

　　C.纳税信用等级评定的争议

　　D.确认征收范围的争议

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B、D为具体征税行为不服的争议，属于必经复议的受案范围。

　　4.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有(　)。

　　A.税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款

　　B.没有公开政府信息

　　C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议

　　D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。本题中选项C、D均属于征税行为。

　　5.税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有(　)。

　　A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

　　B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的

　　C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

　　D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：①作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的。②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。③作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的。④作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。⑤申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的等。

　　6.(2015年考题)下列原则中，属于税务行政诉讼的原则有(　)。

　　A.合法性审查原则

　　B.不适用调解原则

　　C.纳税人负举证责任原则

　　D.由税务机关负责赔偿原则

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿原则。

　　7.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前,可以达成和解或调解的有(　)。

　　A.行政处罚

　　B.核定税额

　　C.行政赔偿

　　D.行政奖励

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』当事人和解或行政复议机关调解的情形：1行使自由裁量权做出的具体行政行为(如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等);2行政赔偿;3行政奖励;4.存在其他合理性问题的具体行政行为。