2019年注册会计师考试税法章节基础试题：税法总论_第2页

　　11.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

　　D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

　　【答案】ABCD

　　12.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。

　　A.税收公平原则

　　B.税收法定原则

　　C.实质课税原则

　　D.程序优于实体原则

　　【答案】D

　　13.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　【答案】ABCD

　　14.税务合法性原则是指( )。

　　A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定

　　B.禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠

　　C.税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税

　　D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

　　【答案】C

　　15.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.实质课税原则属于税法的适用原则

　　B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

　　D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外

　　【答案】BCD

　　16.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。

　　A.法律优位原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.程序优于实体原则

　　D.实体从旧、程序从新原则

　　【答案】C

　　17.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

　　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

　　B.税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

　　C.税收法律关系中的权利主体是代表国家行使征税职责的各级国家税务机关

　　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

　　【答案】B

　　18.下列各项中，表述正确的有( )。

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C.税目体现征税的广度

　　D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

　　【答案】BC

　　19.下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是( )。(2016年)

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.征税对象

　　D.纳税义务人

　　【答案】C

　　20.中国现行税制中采用的累进税率有( )。

　　A.全额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超倍累进税率

　　【答案】BC