2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（8）_第3页

　　二、多项选择题

　　1.下列对税法原则表述正确的有(　)。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.法律优位原则在税法上的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

　　C.法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律程序技术原则

　　D.程序优于实体原则在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上表述均正确。

　　2.下列行为免征增值税的有(　)。

　　A.金融同业往来利息收入

　　B.个人转让著作权

　　C.再保险服务

　　D.提供管理咨询服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』提供管理咨询服务按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。

　　3.下列产品中，在计算缴纳消费税时准予扣除外购应税消费品已纳消费税的有(　)。

　　A.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

　　B.外购已税烟丝生产的卷烟

　　C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板

　　D.外购已税白酒生产酒心巧克力

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』酒(除外购、进口葡萄酒可抵外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车，不抵税。

　　4.下列关于企业所得税所得来源的确定，表述正确的有(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照分配所得的企业所在地确定

　　D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或机构场所所在地确定

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　5.下列属于企业所得税中企业重组一般性税务处理的有(　)。

　　A.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

　　B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

　　C.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　D.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

　　6.下列关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税证明的规定，表述正确的有(　)。

　　A.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

　　B.申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

　　C.税务机关必须按照申请人实际入库税额如实开具证明，并审查其有无欠税情况，严禁开具虚假证明

　　D.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。

　　7.海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用的价格有(　)。

　　A.境内生产的货物在境内的销售价格

　　B.可供选择的价格中较低的价格

　　C.货物在出口地市场的销售价格

　　D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』可供选择的价格中较高的价格为不得使用的价格。

　　海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：

　　①境内生产的货物在境内的销售价格;

　　②可供选择的价格中较高的价格;

　　③货物在出口地市场的销售价格;

　　④以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格;

　　⑤出口到第三国或者地区的货物的销售价格;

　　⑥最低限价或者武断、虚构的价格。

　　8.环境保护税采用幅度定额税率的有(　)。

　　A.大气污染物

　　B.水污染物

　　C.固体废物

　　D.噪声

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固定废物和噪声4大类，采用定额税率，其中应税大气污染物和水污染物规定了幅度定额税率。

　　9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有(　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增税清算的情形。

　　10.下列属于车辆购置税税款缴纳方法的有(　)。

　　A.自报核缴　　B.代征

　　C.代扣　　　　D.代收

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』车辆购置税税款缴纳方法主要有以下几种：①自报核缴;②集中征收缴纳;③代征、代扣、代收。

　　11.下列合同中，免征印花税的有(　)。

　　A.家庭财产两全保险　　B.融资租赁合同

　　C.贴息贷款合同　　　　D.农牧业保险合同

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，“家庭财产两全保险”属于家庭财产保险性质，其合同在财产保险合同之列，应照章纳税。选项B，融资租赁合同按借款合同计税。

　　12.下列属于转让定价方法的有(　)。

　　A.可比非受控价格法　　B.再销售价格法

　　C.交易净利润法　　　　D.利润分割法

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

　　13.下列方法中属于税务检查方法的有(　)。

　　A.逆查法

　　B.审阅法

　　C.观察法

　　D.盘存法

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均属于税务检查方法。

　　14.下列行为申请人和被申请人在行政复议机关作出复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有(　)。

　　A.行政诉讼　　B.行政赔偿　　C.行政奖励　　D.行政处罚

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』可以和解和调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。