2019年注册会计师税法预习试题及答案16

　　【多选 1】下列各项中，属于增值税现代服务的有()。

　　A. 医疗事故鉴定

　　B. 工程勘探

　　C. 邮政代理

　　D. 广告代理

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』邮政代理属于其他邮政服务。

　　【多选 2】依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有()。

　　A. 广告代理服务

　　B. 代理报关服务

　　C. 场所住宅保安服务

　　D. 货物运输代理服务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项 BCD 均属于商务辅助服务;选项 A属于文化创意服务中的广告服务。

　　【多选 3】依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的有()。

　　A. 无运输工具承运业务

　　B. 打捞救助服务

　　C. 装卸搬运服务

　　D. 收派服务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项 BCD 均属于物流辅助服务;选项 A属于交通运输服务。

　　【多选 4】下列行为中，属于增值税征收范围的有( )。

　　A. 甲公司将房屋与乙公司土地交换

　　B. 丙银行将房屋出租给丁饭店，而丁饭店长期不付租金，后经双方协商，由银行在饭店就餐抵账

　　C. 戊房地产开发企业委托己建筑工程公司建造房屋， 双方在结算价款时，房地产企业将若干套房屋给建筑公司冲抵工程款

　　D. 庚运输公司与辛汽车修理公司商订，庚运输公司为辛汽车修理公司免费提供运输服务，辛汽车修理公司为其免费提供汽车维修作为回报

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述四项都属于增值税的征收范围。

　　【多选 5】下列属于增值税征税范围的有()。

　　A. 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务

　　B. 德国某公司转让专利权供我国 A 公司在德国和我国使用

　　C. 巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务

　　D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项 A 属于非营业活动中提供的应税项目，不属于增值税的征税范围。选项 C 不属于在境内销售服务。选项 BD 属于增值税的征税范围。

　　【多选 6】下列不属于增值税征税范围的有()。

　　A. 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

　　B. 建筑图纸审核业务

　　C. 无偿公益广告业务

　　D. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

　　『正确答案』AC

　　【多选 7】根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有()。

　　A. 为本单位员工无偿提供搬家运输服务

　　B. 向客户无偿提供信息咨询服务

　　C. 销售货物同时无偿提供运输服务

　　D. 为客户无偿提供广告设计服务

　　『正确答案』BCD

　　【多选 8】某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014 年 7 月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、国际运输收入 355.2 万元、国内运输收入 754.8 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

　　A. 货物保管收入的销项税额 2.28 万元

　　B. 装卸搬运收入的销项税额 9.66 万元

　　C. 国际运输收入的销项税额 35.2 万元

　　D. 国内运输收入的销项税额 74.8 万元

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』货物保管服务、装卸搬运范围属于物流辅助服务，税率为 6%;国际运输服务，适用增值税零税率;国内运输范围属于交通运输业服务，税率为 11%。选项 A，货物保管收入的销项税额=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(万元)。选项 B，装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(万元)。选项 C， 国际运输收入的销项税额=0。选项 D，国内运输收入的销项税额=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(万元)。

　　【多选 9】某航空公司为增值税一般纳税人，2014 年 7月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

　　A. 航空培训收入的销项税额 5.72 万元

　　B. 航空摄影收入的销项税额 12.6 万元

　　C. 湿租业务收入的销项税额 19.8 万元

　　D. 干租业务收入的销项税额 35.7 万元

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为 6%;湿租业务属于交通运输服务，税率为 11%;干租业务属于有形动产租赁服务，税率为 17%。选项A，航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元)。选项 B，航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元)。选项 C，湿租业务收入的销项税额=199.8÷(1+11%)×11%=19.8(万元)。选项 D，干租业务收入的销项税额=245.7÷(1+17%)×17%=35.7(万元)。

　　【多选 10】以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。

　　A. 免税销售额

　　B. 稽查查补销售额

　　C. 纳税评估调整销售额

　　D. 税务机关代开发票销售额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』年应税销售额包括纳税申报销售额、稽査査补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。