2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（15）

2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（15）

　　一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)

　　1.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是(　　)。

　　A.税收法律关系的内容是税法的灵魂

　　B.自然灾害属于税收法律事件

　　C.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

　　D.我国采用属地兼属人的原则来确定税收法律关系中的纳税主体

　　2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是(　　)。

　　A.某商店为服装厂代销儿童服装

　　B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利

　　C.某企业将外购的地板用于装修职工食堂

　　D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

　　3.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务，2018年4月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为(　　)万元。

　　A.6.5

　　B.3.79

　　C.3.9

　　D.3.45

　　4.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(　　)。

　　A.建材零售商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

　　C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

　　D.某生产企业销售自产设备的同时提供安装服务

　　5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2017年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税(　　)万元。

　　A.84

　　B.244

　　C.306

　　D.1010

　　6.某企业2018年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该设备运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为(　　)万元。

　　A.6.6

　　B.12.6

　　C.12.64

　　D.13.24

　　7.根据船舶吨税的相关规定，下列各项应计算缴纳船舶吨税的是(　　)。

　　A.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

　　B.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶

　　C.非机动船舶(不包括非机动驳船)

　　D.武装警察部队征用的船舶

　　8.某煤矿的洗煤厂2017年12月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元(含洗选煤厂到车站的运费0.8万元，已取得相应凭据)。已知折算率为80%，原煤适用的资源税税率为2%，该洗煤厂2017年12月应纳资源税为(　　)万元。

　　A.0.5

　　B.0.8

　　C.0.95

　　D.1.2

　　9.2018年2月，位于市区的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得不含税收入500万元，该企业选择增值税简易计税方法;经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为600万元，成新度折扣率为五成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.51.68

　　B.51.75

　　C.63.54

　　D.52.63

　　10.某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一个独立的地下仓库，专用于储存货物，该仓库于2017年8月建成并办理验收手续，原价为1000万元。已知该地区对于地下建筑物用于商业的，以房屋原价的70%作为计税房产原值，规定房产原值的扣除比例为30%，则该仓库2017年应当缴纳的房产税是(　　)万元。

　　A.5.88

　　B.3.5

　　C.2.8

　　D.1.96

　　11.某盐场2017年初共占用土地72000平方米，其中盐滩占地55000平方米，矿井占地8000平方米，生产厂房占地5000平方米，生活、办公用地4000平方米。该盐场所在地的城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该盐场2017年度应当缴纳的城镇土地使用税是(　　)元。

　　A.30000

　　B.54000

　　C.102000

　　D.432000

　　12.居民甲某共有三套房产，2017年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付乙某15万元的差价;将第二套市价为60万元的房产折价抵偿了欠丙某的50万元债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税(　　)万元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　13.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是(　　)。

　　A.销售自产的小汽车

　　B.将自产的小汽车赠送给王某

　　C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

　　D.进口小汽车用于对外销售

　　14.某企业2017年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆;乘用车4辆，其中2辆为纯电动乘用车;当年11月，1辆乘用车(非纯电动)被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，乘用车车船税年税额为360元/辆，该企业2017年实际应缴纳的车船税是(　　)元。

　　A.4680

　　B.4260

　　C.5040

　　D.5010

　　15.2018年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40万元，甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲公司当月应缴纳印花税(　　)元。

　　A.160

　　B.30

　　C.50

　　D.170

　　16.某小型微利企业2017年取得销售收入80万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2017年应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.0.5

　　B.4.25

　　C.6.5

　　D.7.63

　　17.经认定的A技术先进型服务公司2017年实际发放合理的工资薪金总额为3000万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费145万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额(　　)万元。

　　A.150

　　B.130

　　C.60

　　D.80

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业作出分配决定的日期确认收入的实现

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　19.某居民企业向主管税务机关申报2017年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2017年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.25

　　B.35.29

　　C.8.82

　　D.11.25

　　20.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.高校教师为出版社审稿取得的所得

　　B.任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得

　　C.任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得

　　D.出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得

　　21.在A公司任职的吴先生，每月基本工资为6000元，绩效工资为1000元。吴先生在2017年7月自行购买了符合规定的商业健康保险每年3000元，并于当月向任职单位提交了保单凭证。吴先生2017年8月取得工资薪金应纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.225

　　B.245

　　C.265

　　D.285

　　22.2017年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元;另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税(　　)元。

　　A.2500

　　B.5000

　　C.7000

　　D.12000

　　23.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(　　)内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　24.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经(　　)批准。

　　A.国家税务局

　　B.财政部

　　C.省级人民政府

　　D.县级以上税务局(分局)局长