2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（7）

2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（7）

　　一、单项选择题

　　1、下列税种中属于地方政府固定收入的是( )。

　　A、车辆购置税

　　B、土地增值税

　　C、消费税

　　D、资源税

　　2、某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000 元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的手续费24000 元;当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。 则下列说法正确的是( )。

　　A、该商场当期进项税为13948.72元，销项税为20923.08元

　　B、该商场当期进项税为13355.90元，销项税为17435.90 元

　　C、该商场当期进项税为13948.72元，销项税额为17435.90元

　　D、该商场当期进项税为17435.90元，销项税为20923.08 元

　　3、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是 ( )。

　　A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

　　B、折扣销售方式，以在同一张发票上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

　　C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

　　D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据

　　4、下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是( )。

　　A、非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

　　B、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

　　C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据

　　D、用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税

　　5、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是( )。

　　A、委托加工已税高档手表生产的高档手表

　　B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油

　　C、委托加工已税小轿车生产的小汽车

　　D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　6、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

　　A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

　　B、台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

　　C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

　　D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

　　7、2013年6月某企业购置土地5000平方米，价款8600万元，缴纳契税及其他费用其计265万元，该企业将全部土地“三通一平”后转让2000平方米，取得销售收入5980万元;将1500平方米的土地赠送给关系单位。2013年6月该企业上述业务应纳营业税( )万元。

　　A、180

　　B、198.3

　　C、222.25

　　D、360

　　8、下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的是( )。

　　A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

　　B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

　　C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

　　D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

　　9、下列关于进口关税完税价格的表述，正确的是( )。

　　A、留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

　　B、转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

　　C、准予暂时进口的施工机械，不需要确定完税价格

　　D、运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

　　10、甲县某独立矿山2013年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。

　　A、12万元

　　B、15万元

　　C、32万元

　　D、40万元

　　11、某农户有一处花圃，占地1200平方米。2013年3月该农户将1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。

　　A、1250元

　　B、2500元

　　C、15000元

　　D、30000元

　　12、某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元。(适用税率为3%)

　　A、0

　　B、6

　　C、18

　　D、24

　　13、下列关于房产税的陈述，表述不正确的是( )。

　　A、工业用途房产，以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值

　　B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

　　C、对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值

　　D、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税

　　14、甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税( )元。

　　A、400

　　B、850

　　C、350

　　D、550

　　15、某运输公司2013年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5.5吨的挂车5辆;净吨位1600吨的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨至10000吨的船舶，每吨5元。该公司当年应纳车船税为( )元。

　　A、32000

　　B、29575

　　C、29150

　　D、28970

　　16、某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为( )。

　　A、0.96万元

　　B、1.5万元

　　C、1.6万元

　　D、2.5万元

　　17、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是( )。

　　A、软件生产企业的职工培训费用

　　B、向股东分配的利润

　　C、企业内营业机构之间支付的租金

　　D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　18、某外国企业常驻机构2013年度的经费支出额为300万元，成本和费用均不能确定，税务机关核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2013年度应纳所得税税额为( )万元。

　　A、14.06

　　B、14.34

　　C、15.44

　　D、16.45

　　19、下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是( )。

　　A、转让专利权取得的所得

　　B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

　　C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

　　D、提供著作权的使用权取得的所有所得

　　20、张某(中国公民)由一中方企业于2013年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，张某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2500元，外商投资企业10月份应代扣代缴个人所得税( )元。

　　A、75

　　B、125

　　C、95

　　D、195

　　21、下列关于税款追征表述不正确的是( )。

　　A、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

　　B、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年

　　C、追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者 少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上

　　D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制

　　22、下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。

　　A、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

　　B、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

　　C、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　D、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

　　23、下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是( )。

　　A、人民法院特定主管原则

　　B、税务机关负举证责任原则

　　C、起诉停止执行原则

　　D、由税务机关负责赔偿原则

　　24、下列关于生产企业“免、抵、退”税代理申报的表述中，不正确的说法是( )。

　　A、《增值税纳税申报表》及其规定的附表是生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时必须提供的资料

　　B、“出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上作销售的部分(不包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额

　　C、“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报

　　D、申报数据如果前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报