2018年注册会计师考试税法章节试题:国际税收_第2页

　　二 、多项选择题

　　1.下列各项中，属于国际税收协定管理中的“受益所有人”的有( )。

　　A.代理人

　　B.导管公司

　　C.从事实质性的经营活动的个人

　　D.从事实质性的经营活动的公司

　　2.以下符合外国企业常驻代表机构税收管理办法的有( )。

　　A.代表机构的纳税地点是机构、场所所在地

　　B.采取据实申报方式的代表机构应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税

　　C.外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为1个季度

　　D.外国企业常驻代表机构的增值税纳税期限为1个季度

　　3.下列关于外国企业常驻代表机构的企业所得税相关规定，说法正确的有( )。

　　A.外国企业常驻代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，其企业所得税由地方税务局管理

　　B.外国企业常驻代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，其企业所得税由国家税务局管理

　　C.外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

　　D.外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起30日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

　　4.中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2014年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的有( )。

　　A.甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现

　　B.甲银行来自A国利息收入总额为30万元

　　C.甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元

　　D.考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元

　　5.中国居民企业A，2015年度境内外总所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有( )。

　　A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减

　　B.A企业当年度应纳税所得总额为160万元

　　C.A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元

　　D.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

　　6.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关采取核定其应纳税所得额的下列方法中，正确的有( )。

　　A.按收入总额核定应纳税所得额的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

　　B.按成本费用核定应纳税所得额的，应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

　　C.按经费支出换算收入核定应纳税所得额的，应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

　　D.按成本费用核定应纳税所得额的，应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

　　7.下列企业中，可免予准备同期资料的有( )。

　　A.年度发生的关联购销金额1亿元人民币，其他关联交易金额为5000万元人民币

　　B.年度发生的关联购销金额4亿元人民币，其他关联交易金额为3000万元人民币

　　C.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

　　D.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易

　　8.下列选项中，属于双重居民身份下最终居民身份判断标准的有( )。

　　A.永久性住所

　　B.重要利益中心

　　C.习惯性居住

　　D.国籍