2017注会考试《税法》模拟训练试题（17）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于税法的地位及其与其他法律的关系陈述，正确的有( )。

　　A.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范

　　B.税法在我国法律体系中的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的

　　C.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

　　D.行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规

　　2.纳税人销售货物时，收取的下列()款项不作为计税依据计算增值税销项税额。

　　A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　B.收取的临时储备费

　　C.符合条件的政府性基金

　　D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

　　3.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有(　)。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

　　C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

　　D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

　　4.下列有关消费税征税规定的表述，正确的有()。

　　A.商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税

　　B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税

　　C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税

　　D.卷烟出口企业购进卷烟出口的,卷烟生产企业将卷烟销售给出口企业时，免征增值税、消费税

　　5.根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列( )款项应并入销售额计算征收消费税。

　　A.企业销售货物时向购买方收取的增值税

　　B.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

　　C.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

　　D.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费

　　6.张某2010年1月1日将市内自有商业房对外出租，一次性收取全年租金14400元。则其2010年当月应纳的流转税金及附加为()。

　　A.应纳营业税为420元

　　B.应纳营业税为720元

　　C.应纳流转税金及附加792元

　　D.应纳流转税金及附加462元

　　7.进口货物如有以下()情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。

　　A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的

　　B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的

　　C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

　　D.海关放行后，在运输途中，因车祸全部损失

　　8.下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有( )。

　　A.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量

　　B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量

　　C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额

　　D.对于非金属矿原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，应该按照开采数量作为课税数量

　　9.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。

　　A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

　　C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

　　10.下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有( )。

　　A.建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税

　　B.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税

　　C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，由纳税人按实际使用面积申报

　　D.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

　　11.下列关于房产投资的房产税的说法，正确的有()。

　　A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

　　12.车船税的计税依据形式包括()。

　　A.辆

　　B.马力

　　C.净吨位

　　D.自重吨位

　　13.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有()。

　　A.企业从国外进口自用的卡车

　　B.减税、免税条件消失的宝马小汽车

　　C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

　　D.非贸易渠道进口车辆

　　14.下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。

　　A.委托代理记账合同

　　B.财税咨询合同

　　C.非专利技术转让合同

　　D.工程设计合同

　　15.下列行为中应缴纳契税的纳税人有()。

　　A.以预付集资建房款方式取得房屋权属的张某

　　B.出让土地使用权的国土资源管理局

　　C.以土地作价入股的投资方

　　D.购入国有土地使用权进行房地产开发的单位

　　16.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有()。

　　A.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

　　B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

　　C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其中一个条件是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

　　17.关于房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率，下列陈述正确的有( )。

　　A.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%

　　B.开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%

　　C.开发项目位于其他地区的，不得低于5%

　　D.属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%

　　18.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。

　　A.个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，应在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

　　B.个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金

　　C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　D.个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额退还纳税保证金

　　19.根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

　　20.下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有( )。

　　A.对县级国家税务机关行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

　　B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决

　　D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决