2017年注册会计师考试《税法》精选练习（六）_第2页

　　11.某小型商贸企业于2015年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2015年1月份开具发票12份(未使用8份)，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为( )。

　　A.20份

　　B.12份

　　C.8份

　　D.4份

　　【答案】B

　　12.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的( )。

　　A.180日内

　　B.90日内

　　C.60日内

　　D.30日内

　　【答案】B

　　13.下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是( )。

　　A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内

　　B. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内

　　C. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内

　　D. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内

　　【答案】C

　　14.下列项目中，符合放弃免税规定的是( )。

　　A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税

　　B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额

　　C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税

　　D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权

　　【答案】B

　　15.对货物期货征收增值税时，其纳税环节是( )。

　　A.货币交割环节

　　B.实物交割环节

　　C.货币流通环节

　　D.实物存储环节

　　【答案】B

　　16.某外贸企业2014年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。则该外贸企业适用的退税率为( )。

　　A.3%

　　B.2%

　　C.6%

　　D.17%

　　【答案】B

　　二、多选题

　　1.下列项目中，属于增值税法中的非营业活动有( )。

　　A. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

　　B. 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

　　C. 个体工商户为员工提供应税服务。

　　D. 个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

　　【答案】ABCD

　　2.下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有( )。

　　A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B. 境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务

　　C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

　　D. 境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产

　　【答案】BD

　　3.下列项目中，属于可以选择按照小规模纳税人缴纳增值税的有( )。

　　A. 旅店业纳税人销售非现场消费的食品，

　　B. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品，

　　C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

　　D. 社会团体发生了销售货物的行为

　　【答案】ABD

　　4.下列项目中，适用6%增值税税率的有( )。

　　A.有形动产租赁

　　B.文化创意服务

　　C,装卸搬运服务

　　D.基础电信服务

　　【答案】BC

　　5.下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有( )。

　　A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额

　　B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额

　　C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

　　D. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额

　　【答案】ABCD

　　6.下列项目中，符合零税率增值税退(免)税计税依据的有( )。

　　A. 以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

　　B. 以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

　　C. 实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。

　　D. 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

　　【答案】ACD

%+180×17%]=0.085+51-[0.055-0.68+